Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли. Значит, для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа.
Таблица 3.1. Использование прибыли в 2005 году, тыс. руб.
Показатель
План
Факт
Абсолютное отклонение
1. Прибыль от реализации продукции
19 000
21 080
+ 2 080
2. Прибыль от прочих видов деятельности
-
3. Балансовая сумма прибыли
4. внереализационные расходы
150
200
+ 50
5. Налогооблагаемая прибыль
18 850
20 880
+ 2 030
6. Налог на прибыль по действующей ставке
4 524
5 011
+ 487
7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
14 326
15 869
+ 1 543
8. Чистая прибыль
9. Распределение чистой прибыли:
в фонд накопления
6 463
7 241
+ 778
в фонд потребления
2 292
2 600
+ 308
ФМП
1 862
2 028
+ 166
ФСР
1 003
1 000
- 3
Доля в чистой прибыли,%:
фонда накопления
45
45,63
+ 0,63
фонд потребления
16
16,38
+ 0,38
13
12,78
- 0,22
7
6,30
- 0,70
При сравнении фактических данных 2005 года с планом, чистая прибыль увеличилась на 1 543 тыс. рублей, это связано с ростом выручки и снижением затрат на единицу продукции.
Распределение предполагаемой чистой прибыли в фонды сократилась в ФСР на 3 тыс. рублей.
Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли. Значит, для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа (см. таблицу 3.2.).
Таблица 3.2. Расчет влияния факторов на размер отчислений в фонды предприятия
Вид фонда
Сумма отчислений, тыс. руб.
Доля отчислений, %
2003
2004
2005
план
факт
Накопления
2 558
4 233
41,19
44,79
Потребления
1 023
1 174
16,47
12,43
Материальной помощи
500
653
8,05
6,91
Социального развития
569
700
9,16
7,41
Чистая прибыль
6 210
9 450
100
Анализируя данные таблицы 3.2., можно говорить об увеличении распределяемой чистой прибыли в фонды. Сравнивания 2005 год с 2003 годом сумма отчислений в фонды увеличилась на 8 219 тыс. рублей. Это связано с ростом чистой прибыли.
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножим на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд (см. Таблицу 3.3.).
Таблица 3.3. Расчет влияния факторов на сумму отчислений в фонды предприятия
Фактор
Изменение суммы, тыс. руб.
чистой прибыли
отчислений в фонд предприятия
накопление
потребление
Объем продаж
+2 080
+ 936
+ 333
+ 270
+ 146
Структура товарной продукции
- 480
- 216
- 77
- 62
- 34
Цены реализации
+ 1 000
+ 450
+ 160
+ 130
+ 70
Себестоимость продукции
- 520
- 234
- 83
- 68
- 36
Налог на прибыль
+ 219
+ 78
+ 63
+ 34
ИТОГО:
+ 2 567
+ 1 155
+ 411
+ 180
Данные таблицы 3.3. показывают причины увеличения суммы отчислений в фонд предприятия, что позволяет сделать определенные выводы и разработать мероприятия, направленные на увеличение суммы прибыли. В нашем случае прирост отчислений в фонды предприятия вызван увеличением объема продаж, повышением отпускных цен. Отрицательное влияние оказали такие факторы, как повышение себестоимости, снижение структуры реализованной продукции.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
