Данные бухгалтерской отчетности ООО СТК «Колибри» представляют собой сальдо по счетам синтетического учета активов и обязательств – внеоборотных активов, материальных ценностей, денежных средств, капитала и источников его образования, расчетов с различными контрагентами.
Далее приведем экспресс-анализ финансового состояния компании.
Качественный анализ финансовой устойчивости ООО СТК «Колибри» включает в себя выявление и оценку факторов, влияющих на нее, а затем структурирование активов и пассивов предприятия.
Прежде чем перейти к более детальному анализу финансового состояния организации необходимо схематически структурировать активы и пассивы ООО СТК «Колибри», а также ранжировать структурные элементы для выявления полноты покрытия обязательств и обеспеченности нефинансовых активов.
Оценка финансовой устойчивости, расчет и анализ абсолютных показателей эффективности деятельности ООО СТК «Колибри» за 2006-2009гг. в работе проводится на основании данных предоставленной бухгалтерской отчетности, прежде всего, бухгалтерского баланса формы № 1 (Приложение 2-4).
При проведении экспресс-анализа, как правило, выявляются и анализируются «проблемные» статьи баланса. В данном случае подразумевается наличие непокрытых убытков финансовой деятельности, просроченных кредитов и займов, долгосрочная дебиторская задолженность, сомнительные долги, значительный уровень кредиторской задолженности.
Рассматривая бухгалтерский баланс ООО СТК «Колибри» за 2006-2009гг., следует сказать, что непокрытых убытков у организации нет, кредиторская задолженность является текущей (анализ дополнительной информации также дает возможность установить, что судебных исков по взысканию кредиторской задолженности у организации нет), кредиты используются в рамках заключенных кредитных договоров, проценты уплачиваются в соответствии с графиком платежей. Просроченной дебиторской задолженности также нет, более того, ООО СТК «Колибри» в соответствии с учетной политикой ежегодно формирует резерв на покрытие сомнительных долгов (величина этого резерва незначительна, поскольку нет объективных данных для отчисления в него значительных сумм).
Анализ статей бухгалтерского баланса ООО СТК «Колибри» (табл. 2.2) позволяет увидеть, что его структура в целом не является удовлетворительной.
Таблица 2.2
Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО СТК «Колибри» за 2006-2009гг.
Значение показателя на конец года
Внеоборотные активы, тыс.руб.
Собственный капитал, тыс.руб.
Вывод о структуре бухгалтерского баланса
2006
1527
1846
удовл.
2007
4380
2052
не удовл.
2008
4478
2992
2009
5048
5968
Из данных таблицы видно, что в 2007-2008гг. внеоборотные активы предприятия не покрывались за счет собственного капитала.
2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса
Для анализа состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса составляется аналитическая таблица (табл. 2.3), в которой отражаются данные об активах организации на начало и конец отчетного периода, а также оценивается их изменение за рассматриваемый период.
Таблица 2.3
Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса
Разделы, группы статей баланса
Значение показателя
Изменение
2007/2006
2008/2007
2009/2008
тыс. руб.
%
Всего активов (итог баланса)
В том числе:
3660
100,00
7838
9973
11301
2,142
1,272
1,133
1. Внеоборотные активы
41,72
55,88
44,90
44,67
2,868
1,022
1,127
1.1. Основные средства
920
25,14
2520
32,15
3482
34,91
4741
41,95
2,739
1,382
1,362
1.2. Незавершенное строительство
607
16,58
1860
23,73
995
9,98
307
2,72
3,064
0,535
0,309
2. Оборотные активы
2133
58,28
3458
44,12
5495
55,10
6253
55,33
1,621
1,589
1,138
2.1. Запасы
877
23,96
1805
23,03
1523
15,27
1856
16,42
2,058
0,844
1,219
2.2. НДС
24
0,66
80
1,02
270
2,71
146
1,29
3,333
3,375
0,541
2.3. Дебитор. задолж. краткосроч.
706
19,29
924
11,79
1996
20,01
2647
23,42
1,309
2,160
1,326
2.4. Денежные ср-ва и краткосроч. финансовые вложения
526
14,37
649
8,28
1706
17,11
1604
14,19
1,234
2,629
0,940
Аналогичным образом проводится анализ состава, структуры и динамики пассивов бухгалтерского баланса (табл. 2.4)
Таблица 2.4
Анализ состава, структуры и динамики пассивов бухгалтерского баланса
т.руб .
т. руб.
Всего пассивов (итог баланса)
100,0
1. Капитал и резервы
50,44
26,18
30,00
52,81
1,112
1,458
1,995
1.1. Уставный капитал
50
1,37
0,64
0,50
0,44
1,000
1.2. Резервный капитал
100
2,73
200
2,55
240
2,41
300
2,65
2,000
1,200
1,250
1.3. Нераспределенная прибыль
1696
46,34
1802
22,99
2702
27,09
5468
48,39
1,063
1,499
2,024
2. Долгосрочные обязательства
0
0,00
3000
38,28
4000
40,11
35,40
-
1,333
3. Краткосрочные обязательства
1814
49,56
2796
35,67
2981
29,89
1333
11,80
1,541
1,066
0,447
3.1. Кредиторская задолженность
(стр. 620 + 660)
1786
22,79
1981
19,86
1233
10,91
0,985
1,109
0,622
3.2. Краткосроч. кредиты и займы
1000
12,76
10,03
0,000
3.3. Прочие краткосрочные
пассивы (стр. 630 + 640 + 650)
0,88
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13