На основании данных Книги расходов и доходов, выполняется расчет налоговой базы по единому налогу (табл. 2.2)
Таблица 2.2
III. Расчет налоговой базы по единому налогу
Наименование показателя
Код строки
2006 г.
I квартал
полугодие
9 месяцев
год
1
2
3
4
5
6
Доходы
010
70 800
Расходы
020
70 248
Итого: доходы, уменьшенные на величину расходов
030
552
превышение расходов над доходами
031
-
На основании данных Книги учета доходов и расходов заполняется декларация по единому налогу (табл. 2.3). Форма налоговой декларации утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. №7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной систиемы налогообложения, и порядка ее заполнения»[32].
Таблица 2.3
Расчет единого налога
Наименование показателей
Объект налогообложения
Доходы, уменьшенные на величину расходов
По данным налогоплательщика
По данным налогового органа
Сумма полученных доходов
Сумма расходов
х
Сумма разницы между суммой минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период
Итого получено:
Доходов
040
Убытков
041
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу
050
Налоговая база для исчисления единого налога
060
Ставка налога
070
6,0
15,0
Сумма исчиленного единого налога
080
4 248
83
Ставка минимального налога
090
1,0
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период
100
Сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период
110
2 100
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Сумма уплачиваемых за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая сумму исчисленного налога (но не более чем на 50%)
120
Исчислено единого налога за предыдущий отчетный период
130
Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный (налоговый) период
140
2 148
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период
150
Таким образом, на предприятии ООО «Мадис» учет поставлен в соответствии с законодательством.
ООО «Мадис» не обязано в качестве отчетности составлять и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.). Формы балансовой отчетности не представляются в территориальные органы Госкомстата России. Требование территориальных органов Госкомстата представить плательщиками упрощенного режима налоговую декларацию по единому налогу также неправомерно.
В органы Госкомстата России ООО «Мадис» представляет формы, предусмотренные законодательством. При упрощенном режиме налогообложения к ним относятся:
ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». МП-1 (автогруз) «Сведения о перевозочной деятельности малого предприятия - владельца (арендатора) грузовых автомобилей»;
1-ТС (вывоз) «Сведения о поставке товаров в Республику Беларусь»;
1-лицензия «Сведения о коммерческом обмене технологиями с зарубежными странами (партнерами)»;
ДАП-ПМ «Обследование деловой активности малого предприятия промышленности»;
2-МП инновация «Сведения о технологических инновациях малого предприятия (организации)».
Статистическая отчетность представляется по перечню, утвержденному органами государственной статистики. Порядок их заполнения и представления аналогичен порядку, применяемому при общем режиме налогообложения.
В состав отчетности, представляемой в налоговые органы, входят налоговые декларации по налогам, плательщиками которых общество является в соответствии с налоговым законодательством. Налоговые декларации по некоторым налогам (взносам) заполняются в общем порядке. Разработаны также налоговые декларации по налогам (взносам), которые предназначены только для плательщиков специальных налоговых режимов, и их следует заполнять с учетом специфики применяемого налогового режима.
Например, ООО «Мадис», которое добровольно уплачивает в ФСС РФ страховые взносы (в размере 3%), представляет отчет по форме, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 25 апреля 2003 г. №46 «Об утверждении формы отчета по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС РФ)».
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15