Таблица 2 Сведения о работниках
Фамилия И.О.
должность
оклад
стаж
1
2
3
4
Султанова Л.А.
Директор
50000
10
Здорик Д.С.
Бухгалтер
40000
8
Корунас П.И.
Менеджер по продажам
20000
Галиахматов А.А.
Менеджер по приему заказов (выезд на объекты)
15
Зубаирова Ю.Р.
Менеджер- розн.торговля
17000
Халикова А.В.
6
Авдонин Е.Г.
Специалист по уборке жилых помещений
18000
Морковчина О.Н.
Специалист-уборка офисов
19000
17
Яруллин Б.Р.
Специалист- уборка территорий
Макарова М.А.
Уборщица (офис)
5000
Таблица 3 Дополнительные выплаты работникам:
вид выплаты
дата
сумма
премия
20.02.2009
командировочные выплаты
15.09.2009-18.09.2009
4100
Халикова А.В
пособия по временной нетрудоспособности
01.08.2009-14.08.2009
7803,6
материальная помощь
08.03.2009
10000
Расчет ППН для Халиковой А.
ППН = 17000*12/366 = 557,4(руб./день)
ППНмакс = 18720/22=850,9 (руб./день)
Значит в день будет выплачиваться 557,4руб.
ППНавгуст = 557,4*14 = 7803,6(руб.)
Из 7803,6 руб. ФСС оплачивает: 4330/31*14 = 1955 (руб.)
Остальная сумма: 7803,6 - 1955 = 5848,6(руб.) – списывается на расходы.
ЗПавгуст = 17000*(22-14)/22 = 4636,6(руб.)
Итого за август Халикова получит: 7803,6+4636,6 = 12440,2(руб.)
Расчет командировочных для Зубаировой Ю.:
Проезд – 2000 руб.
Проживание – 500 руб./день
Суточные – 200 руб./день
Итого: 2000 + 500*3 + 200*3 = 4100 (руб.)
Таблица 4. Данные об основных средствах
вид основного средства
дата приобретения
срок полезного использования
первоначальная стоимость
остаточная стоимость
1. Оборудование для клининга
1.09.2008
36 мес
25000
17249,9
2. Автомобиль легковой
1.07.2007
84 мес
1,8 млн
862182
3. Здание (торговля+офис)
1.05.2006
300 мес
6 млн
4640070
4. ПК
26.03.2009
48 мес
14000
2.1.3 Специальные налоговые режимы в деятельности предприятия
Основной деятельностью является клининг, в нем заняты(ЕНВД):
-директор;
-бухгалтер;
-менеджер по приему заказов;
-специалист по уборке жилых помещений;
-специалист-уборка офисов;
-специалист- уборка территорий.
Дополнительной деятельностью является розничная торговля, в ней заняты: -директор;
-менеджер по продажам;
-менеджера по розничной торговле;
-уборщица. (УСН).
Основные средства используются при всех видах деятельности организации и распределяются пропорционально доходам, полученных от деятельности.
Вычислим доли доходов от двух видов деятельности. ЕНВД – услуги, УСН – розничная торговля.
ЕНВД
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
ДЕНВД
1200000
1400000
1500000
1700000
Дусн
450000
500000
570000
620000
Доля енвд
0,73
0,74
УСН
ДУСН
950000
1520000
2140000
2600000
4100000
5800000
Доля УСН
0,27
0,26
2.2 Налогообложение предприятия, применяющего специальные налоговые режимы
2.2.1 Упрощенная система налогообложения
2.2.1.1 Рассчитаем авансовые платежи (АП) и налог по УСН за год (объект налогообложения «Доходы-расходы»)
Расходы, связанные с производственной деятельностью =
(1000*0,27)+(600*0,27)+3000+(10000*0,27)+(300*0,27)+(1200*0,27)+(2500*0,27)
+(300*0,27)+37000=
=270+162+3000+2700+81+324+675+81+37000 = 44293 руб.
Доходы от розничной торговли (УСН) = 450000 руб.
ФОТ = (50000*3*0,27)+(40000*3*0,27)+(20000*2+20000*1)+
+(17000*3)+(17000*3)+(5000*3*0,27)=
= 40500+32400+60000+51000+4050 = 187950 руб.
ОПС = 187950*14% = 26313руб.
Расходы на основные средства:
Р здание = 4640070*10%/4*0,27 = 31320,5 руб.
Р авто = 862182/2/4*0,27 = 29098,6 руб.
Р ПК = 25000*0,27 = 6750 руб.
АП за I квартал = (450000– 44293 -187950-26313-33640-31254-7250)*15% = 17895руб.
Полугодие
40000+1500+(500*0,26)+2500+(700*0,26)+(1200*0,26)+(2000*0,26)+(2300*0,26)
+(300*0,26)+ 44293 =
=40000+1500+130+2500+182+312+520+598+78+44293= 90113руб.
Доходы от УСН = 450000 руб. + 500000 руб. = 950000руб.
ФОТ = (50000*6*0,26)+(40000*6*0,26)+(20000*6+20000*1)+
+(17000*6)+(17000*6)+(5000*6*0,26)+5000=
= 78000+62400+31200+102000+102000+7800+5000= 388400руб.
ОПС = 388400*14%= 54376 руб.
Р здание = 4640070*10%/4*0,32*2 = 74241 руб.
Р авто = 862182/4*50%*2*0,32 = 68975 руб.
Р ПК = 25000*0,32 = 8000 руб.
АП за полугодие = (950000-90113 -388400-54376-74241-68975-8000) *15% = 39884,2 руб.
АП за полугодие к уплате = 39884,2 -17895= 21989,2 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6