На основании сделанных расчетов прогнозная выручка составит 929000 тыс. руб., себестоимость реализуемых товаров составит 732700 тыс.руб., продукции прогнозная прибыль от продаж составит 196300 тыс. руб.
3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий
Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов. Все расчеты сведем в таблицу 14.
Таблица 14. Бюджетный счет прибылей (убытков)
Показатель
план
Прогнозный объем реализации
929000
Переменные расходы
Переменная стоимость продаж
640331
Переменные коммерческие и управленческие расходы
40300
Валовая маржа
248369
Постоянные расходы
Коммерческие расходы
160000
Управленческие расходы
50919
Прибыль от продаж
37450
Расходы на выплату, %
0
Прибыль до налогообложения
Отложенные налоговые активы
279
Отложенные налоговые обязательства
78
Налог на прибыль
8988
Прибыль чистая
9880
На основании предложенных мероприятий и расчетов далее необходимо рассчитать эффективность от предложенных мероприятий.
Завершающим этапом разработки финансового плана является построение прогнозного баланса. Основой построения прогнозных балансов на периоды реализации программы являются данные о прогнозируемых финансовых результатах (таблица 14), денежных поступлениях и выплатах (таблица 13), объемах расходования различных ресурсов, прогнозируемой оборачиваемости активов по группам и средств в расчетах (таблица 11).
Логика построения прогнозного баланса сводится к следующему. Рассматривается исходный баланс активов и пассивов и их оборачиваемость в отчетном периоде. По соотношению периодов оборота текущих активов и пассивов, с учетом рассчитанной величины собственного оборотного капитала, определяется предельная величина обязательств предприятия. Таким образом задаются параметры для формирования прогнозных остатков по статьям текущих активов. Расчеты приведены в таблицах 15.
Таблица 15. Бюджет по балансовому листу
Актив
На конец отчетного года
На конец планового года
Абсолютное изменение
% изменения
Внеоборотные активы
Основные средства
67678
60910
-6768
-10
Долгосрочные финансовые вложения
2171
-
Итого внеоборотные активы
69849
63081
-9,7
Оборотные активы
Запасы
145234
138864
- 6370
- 4,38
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
22969
25266
2297
+10
Денежные средства
8505
127400
118895
+ 1497,9
Итого по оборотные активы
206110
291530
85420
41,44
Итого активов
275959
354611
78652
+ 28,5
Пассив
Капитал и резервы
Уставной капитал
1649
Добавочный капитал
98422
217605
119183
+ 121,09
Резервный капитал
247
Прибыль отчетного периода
3672
6208
+ 169,06
Итого
103990
229381
125391
+120,05
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
16943
- 16943
-100
Кредиторская задолженность
154918
125230
- 29688
- 38,53
-поставщикам и подрядчикам
135402
125126
- 10276
-29,7
-задолженность перед бюджетом
14265
- 14265
-прочие кредиторы
2208
- 2208
Задолженность по выплате дивидендов
4
-4
Доходы будущих периодов
104
171969
- 76739
- 44,62
Итого пассивов
Высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота, так как находятся в запасах товарно-материальных ценностей, обеспечивающих рост реализации товаров. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеет единую экономическую основу и значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта дополнительную экономию средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
