Рис. 2. Организация финансовой службы на предприятии
3. ФИНАНСОВЫЙ ПРОГНОЗ СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «ТЦ БАШКОРТОСТАН»
3.1 Формирование прогнозной финансовой документации
Финансовое планирование – это составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы предприятия.
Общий финансовый план разрабатывается сквозным образом с необходимыми промежуточными согласованиями по службам и подразделениям предприятия.
Процесс планирования состоит из следующих элементов:
1. Бюджет продаж
2. Бюджет расходов
3. Бюджет движения денежных средств
4. Бюджет по балансовому листу
Процесс планирования начинается с планирования продаж. Бюджет продаж показывает, сколько будет отпущено товаров потребителю, формируемый на основании контрактов, гарантийных писем, устных договоренностей, а также заранее ожидаемых продаж без предварительного заказа. Бюджет продаж представлен в таблице 11.
Таблица 11. Бюджет продаж на 2009 год
Универмаг
(ЦФО 1.1)
Комбинат общепита (ЦФО 1.2)
Платные услуги (ЦФО 1.3)
Январь
60 000
2300
5500
Февраль
55000
Март
70000
3000
6500
1 квартал
185000
7600
17500
Апрель
60000
5300
Май
5400
Июнь
2400
2 квартал
180000
7000
16200
Июль
65000
2500
Август
Сентябрь
2700
6000
3 квартал
205000
7700
17000
Октябрь
75000
Ноябрь
80000
3500
Декабрь
100000
4500
7500
4 квартал
255000
11000
20000
ИТОГО
825000
33300
70700
Бюджет продаж является входной информацией для составления бюджета расходов. Бюджет расходов включает в себя следующие бюджеты:
1. Бюджет аппарата управления включает заработную плату управленческого персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.
2. Бюджет коммерческих расходов, напрямую связан с бюджетом продаж. Сюда включаются затраты на упаковку, доставку, рекламу и т.п.
3. Бюджет административного обеспечения включает заработную плату административного персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.
4. Бюджет управленческого обеспечения включаются расходы, осуществляемые финансовой службой: налоги, отчисления во внебюджетные фонды, проценты по кредитам. Финансовая служба совместно с бухгалтерией прорабатывает план финансовых расходов, обслуживание займов и кредитов. Отдельно намечаются мероприятия по оптимизации налогов и штрафных санкций (налоговое планирование).
Для удобства всю информацию по центрам ответственности сведем поквартально. В итоге бюджет расходов будет выглядеть следующим образом (таблица 12):
Таблица 12. Бюджет расходов
Бюджет аппарата управления (ЦФО 1.4)
Бюджет коммерческих расходов (ЦФО 1.5)
Бюджет административного обеспечения (ЦФО 1.6)
Бюджет управленческого обеспечения (ЦФО 1.7)
90000
3700
4700
85000
4000
50000
6700
110000
150000
92400
Итого
23400
435000
16900
257400
На основании бюджета продаж строится прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается исходя из условия оплаты за товары: предоплата, оплата по факту получения товаров и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). Все расчеты будут сведены в таблицу 13.
Таблица 13. Бюджет движения денежных средств
№
Показатели по ЦФО
квартал
1
2
3
4
Денежные средства на начало прогнозного периода
8505
Х
Поступление денежных средств от покупателей:
Универмаг (ЦФО 1.1)
Итого денежных средств
210100
203200
229700
286000
Выплаты:
Коммерческие расходы (затраты на продажу товаров) (ЦФО 1.5)
30000
35000
40000
5
Затраты на содержание управленческого аппарата (ЦФО 1.4)
6
Затраты на управленческое обеспечение (ЦФО 1.7)
7
Затраты на административное обеспечение (ЦФО 1.6)
Итого выплат
94200
93700
111200
158600
Денежные средства на конец прогнозного периода
115900
109500
118500
127400
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14