1.
Рентабельность активов по балансовой прибыли
показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.), независимо от источников привлечения средств.
Формула расчета
где
(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) *100%,
собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.230 - «Обязательства»
2.
Рентабельность собственного капитала
Формула расчета где,
Балансовая прибыль /среднегодовая стоимость собственного капитала собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
3.
Рентабельность и мобилизованных средств
показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости недвижимости
(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость недвижимости) * 100% недвижимость = стр.190 + стр.230
4.
Рентабельность общая (по балансовой прибыли)
показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность
формула расчета
балансовая прибыль / чистая выручка от реализ. + доходы от проч. деятельности) * 100%
5
Рентабельность основной деятельности
показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы реализованной продукции
прибыль от реализации / чистая выручка от реализации
6
Рентабельность реализованной продукции
показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы затрат на реализованную продукцию
прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Анализ денежных потоков ОАО ТЦ «Башкортостан» за 2007 – 2008 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2007 год
2008 год
Абсолютное изменение
Относительное изменение, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. Вес, %
Остаток денежных средств на начало периода
17613
Х
6200
-11413
35,20
Движение денежных средств по текущей деятельности
1259049
100
1166829
-92220
92,68
От покупателей и заказчиков
0
Денежные средства, направленные:
1270463
100,91
1164524
99,80
-105939
-1,10
91,66
98,91
На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
690747
54,86
669196
57,35
-21551
2,49
96,88
104,54
На оплату труда
47412
3,77
55120
4,72
7708
0,96
116,26
125,45
На выплату дивидендов, процентов
0,00
На расчеты по налогам и сборам
77154
6,13
107225
9,19
30071
3,06
138,98
149,96
На выдачу подотчетных сумм
2829
0,22
3176
0,27
347
0,05
112,27
121,14
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам
424196
33,69
265144
22,72
-159052
-10,97
62,51
67,45
На прочие расходы
27825
2,21
64663
5,54
36838
3,33
232,39
250,76
Чистые денежные средства от текущей деятельности
-11414
-0,91
2305
0,20
13719
1,10
-20,19
-21,79
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
168
31
-137
18,45
Выручка от продажи объектов ОС и иных внеоборотных активов
100,00
Полученные дивиденды
40
23,81
39
125,8
-1
102,00
97,50
528,39
Полученные проценты
2,98
16,1
13,15
541,94
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
0,0
Приобретение дочерних организаций
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы
10940
6511,90
4465
14403,2
-6475
7891,32
40,81
221,18
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Займы, предоставленные другим организациям
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
10727
6385,12
4390
14161,3
-6337
7776,17
40,92
221,79
Движение денежных средств от финансовой деятельности
-
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов, кредитов, предоставленных другими организациями
416166
255477
-160689
61,39
Погашение займов и кредитов (без процентов)
422996
101,64
262481
102,74
-160515
62,05
101,08
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец периода
8505
137,18
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Проект на должностную инструкцию финансового директора
Цель внедрения должности: организация и управление движением финансовых ресурсов предприятия с целью их наиболее эффективного использования и получения максимальной прибыли предприятия.
Коммуникации осуществляемые финансовым директором внутри отдела (внутренние коммуникации):
- Главный бухгалтер
- Начальник ПЭО
- Начальник ФО
- Финансовый контролер
- Сотрудники подчиненных отделов.
Внешние контакты:
- Генеральный директор
- Заместитель генерального директора
- Главные специалисты
- Начальники отделов
- Прочие сотрудники предприятия.
Размещено на .ru
[1] Перечень функций определен Институтом финансовых управляющих и национальной организацией ФМ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
