Таблица 3.8. Прогнозный баланс ( тыс. грн.)
Актив
I
II
III
IV
Пассив
Денежные средства
44,463
72,215
105,659
134,147
Кредиторская задолженность перед поставщиками
1,889
1,945
1,803
1,734
Дебиторская задолженность
20,727
19,641
19,96
19,712
Кредиторская задолженность по оплате труда
18,755
46,888
75,02
103,153
Запасы и затраты
42,818
101,516
151,725
207,932
Кредиторская задолженность перед бюджетом
32,923
59,086
85,422
111,503
Итого оборотные активы
108,008
193,372
277,344
361,791
Итого кредиторская задолженность
53,567
107,919
162,245
216,39
Остаточная стоимость основных средств
6,983
5,966
4,949
3,932
Уставный капитал
25,75
Резервный капитал
5
8
12
15
Нераспределенная прибыль
30,666
56,01
80,54
105,795
Итог
114,991
199,338
282,293
365,723
114,983
197,679
280,535
362,935
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
Прогнозирование формы №3 особенно необходимо для предприятия, поскольку ее значения отражают основные источники притоков денежных средств и направления их использования.
Форма №3 составляется на основе отклонений прогнозного баланса предприятия, которые представлены в табл. 3.9.
После расчета отклонений следует отнести их к притокам либо оттокам денежных средств. Общая схема разделения отклонений на притоки и оттоки имеет вид:
Притоки денежных средств:
1. уменьшение любой статьи актива (кроме денежных средств);
2. увеличение любой статьи пассива.
Оттоки денежных средств:
1. увеличение любой статьи актива;
2. уменьшение любой статьи пассива.
Прогнозный отчет о движении денежных средств представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.9 Отклонения в прогнозном балансе (тыс. грн.)
Статья баланса
Базовый баланс
Отклонения от предыдущего периода
17,75
26,713
27,752
33,444
28,488
0
-1,086
0,319
-0,248
1,368
41,45
58,698
50,209
56,207
19,118
88,89
85,364
83,972
84,447
8,00
-1,017
Итого актив
27,118
87,873
84,347
82,955
83,43
0,521
0,056
-0,142
-0,069
28,133
28,132
26,163
26,336
26,081
52,199
54,352
54,326
54,145
25,750
3
4
25,344
24,53
25,255
87,865
82,696
82,856
82,4
3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия
Показатели финансового состояния, которые рассчитываются на основе данных форм отчетности, позволяют определить способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам, уровень финансовой независимости предприятия, способность предприятия получать прибыль от использования принадлежащих ему основных и оборотных фондов.
Расчет показателей финансового состояния и их нормативные значения приведены в табл. 3.11.
Таблица 3.11 Показатели оценки финансового состояния
№
Коэффициент
Расчет
Норм. значение
1.
Абсолютной ликвидности
ДС/ТО
> 0,5
0,83
0,67
0,65
0,62
2.
Промежуточной ликвидности
(ДС+ДЗ) / ТО
> 1
1,22
0,85
0,77
0,71
3.
Общей ликвидности
ОбС/ТО
> 2
2,02
1,79
1,71
1,67
4.
Автономии
СК/К
0,53
0,45
0,42
0,4
5.
Оборачиваемости оборотных средств
ВР/ОбС
max
1,11
1,21
1,26
1,28
6.
Оборачиваемости дебиторской задолженности
ВР/ДЗ
5,79
11,93
17,49
23,49
7.
Оборачиваемости кредиторской задолженности
ВР/КЗ
min
2,24
2,17
2,15
2,14
Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства на протяжении отчетного периода.
Значения показателя абсолютной ликвидности близко к нормативному значению. Это свидетельствует о том, что предприятие может погасить свои краткосрочные обязательства за счет имеющихся у него в распоряжении денежных средств.
Коэффициент промежуточной ликвидности во всех кварталах также приблизительно равен нормативу, что свидетельствует о возможности покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств на расчетном счете предприятия и его дебиторской задолженности.
Коэффициент общей ликвидности во всех периодах несколько ниже нормативного значения, что является следствием того, что предприятие только начинает свою деятельность, и текущих обязательств у него больше, чем оборотных средств.
Коэффициент автономии показывает, какую часть из всех средств предприятия занимают собственные. Нормативное значение составляет 50%. Так как данное предприятие находится на начальной стадии своей деятельности, то тенденция снижения данного показателя является нормальной для данного предприятия и свидетельствует о том, что фирма не зависит от кредиторов.
Показатели оборачиваемости позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие взаимодействует с внешней средой. Коэффициенты оборачиваемости характеризуют количество оборотов, совершивших отдельными составляющими капитала предприятия за анализируемые периоды - кварталы.
Оборачиваемость оборотных средств характеризует способность предприятия получать выручку, а соответственно и прибыль. Чем выше значение коэффициента, оборачиваемости, тем больше предприятие получит прибыли. За анализируемый период значение коэффициента возрастает. Следовательно, предприятие эффективно использует свой оборотный капитал и увеличивает объемы получаемой прибыли.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за анализируемый период также растет, что говорит о выгодной политике предприятия по расчетам с дебиторами. Так как его значение показывает, сколько раз в среднем за отчетный период дебиторская задолженность превращается в денежные средства.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к повышению, но его значение достаточно низко во всех периодах. Он показывает, сколько оборотов нужно предприятию для оплаты имеющейся у него задолженности. На данном предприятии существует положительная тенденция, так как для погашения своих обязательств ему необходимо осуществить в среднем 2,2 оборота.
ВЫВОДЫ
Анализируя результаты проведенных в данной работе расчетов, можно сделать вывод о том, что общество ООО «Честер», занимающееся производством курительных трубок и аксессуаров к ними, ведёт довольно успешную производственно-хозяйственную деятельность, о чём свидетельствуют следующие факты:
1.во всех периодах данное предприятие получает прибыль, а также имеет достаточный запас финансовой прочности;
2.значения финансовых показателей говорят об успешности деятельности предприятия, хотя и наблюдается некоторые тенденции к спаду промежуточной и общей ликвидности, что сигнализирует о необходимости оптимизации дебиторской задолженности.
3. растут темпы оборачиваемости оборотных средств в сфере производства, в сфере обращения и общий размер оборотных активов.
Следует однако заметить, что рост сферы обращения не приводит к увеличению производства, а следовательно не дает весомого взноса в повышение выручки от реализации, в то время, как увеличение оборотных средств в сфере производства положительно влияет на данный процесс. Увеличение реализованной продукции еще не говорит об эффективности воспроизводительного процесса, ведь важной является еще характеристика расходов времени, оборотных средств на единицу продукции, скорости оборота. Как было отмечено раньше, для данного предприятия есть характерной динамика, относительно колебаний длительности воспроизводимого цикла, расходов на производство 1 грн. продукции, дневной потребности предприятия у оборотных средств, что свидетельствует об увеличении расходов времени и материальных ресурсов на процесс производства, а следовательно уменьшение эффективности воспроизводимого процесса.
4. на конец анализируемого периода показатели прироста объемов производства за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств и изменения размера высвобождения (или дополнительного привлечения) оборотных средств имели наилучшие показатели, что свидетельствует о налаживании внутренних процессов на предприятии.
Если говорить об улучшении использования оборотных средств, нельзя не сказать и об экономическом значении экономии оборотных фондов, что выражается в следующем:
1. экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению производительности труда.
2. экономия материальных ресурсов способствует снижению себестоимости промышленной продукции.
Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива дает возможность из данного количества материальных ресурсов произвести больше готовой продукции и является предпосылкой увеличения масштабов производства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
