Рефераты. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

1. Прогнозирование потоков денежных средств

2. Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах

3. Прогнозирование показателей баланса

4. Прогнозирование отчета о движении денежных средств

3.1 Прогнозирование потоков денежных средств

Прогнозирование потоков денежных средств осуществляется в форме платежного графика календаря. В этом графике отражены суммы за определенный период времени, поступающие и выплачиваемые с расчетного счета предприятия. Этот график целесообразно составлять отдельно по притокам и оттокам, т.е. разбивать на такие графики:

А. График регулярных поступлений (притоков) денежных средств

Б. График регулярных платежей (оттоков) денежных средств

В. График нерегулярных платежей (оттоков) денежных средств

Г. График чистых денежных потоков и остатков денежных средств

Для составления платежных графиков необходимо определить планируемые объемы выпускаемой продукции в месяц. На основе этих объемов будет рассчитываться стоимость отгруженной продукции, а также стоимость ТМЦ, необходимых для производства. Плановый объем производства продукции представлен в табл. 3.1.

Главным источником поступления денежных средств на расчетный счет предприятия является оплата стоимости отгруженной продукции – выручка от реализации (табл. 3.2.). В нашем случае 40% произведенной продукции отгружается в кредит, остальные 60% оплачиваются при покупке. Инкассация дебиторской задолженности производится через 1 месяц в размере 70% от стоимости продукции, отгруженной в кредит, и 30% – через 2 месяца.

График регулярных платежей включает оплату приобретенных ТМЦ, выплату зарплаты, уплату НДС, расходы на рекламу и коммунальные платежи. Оплата ТМЦ осуществляется в месяце следующем за месяцем приобретения в размере 60% и 40% через 2 месяца. Зарплата выплачивается всей суммой через 1 месяц.

В график нерегулярных платежей включается оплата приобретенных основных фондов, выплата дивидендов (табл. 3.4.). Оплата основных фондов производится без отсрочки платежа, налоги уплачиваются через 1 месяц.

График чистых денежных потоков объединяет общую сумму поступления денежных средств и общую сумму оттоков денежных средств(табл. 3.5.).

Таким образом, анализируя графики чистых денежных потоков, можно определить, когда возможны трудности в потоках денежных средств и заранее разработать мероприятия, предотвращающие кризисное состояние.

Таблица 3.1. Плановый объем выпуска продукции

Планируемый объем производства	Цена за 1 шт.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1
Трубки модели А	117,52	150	152	153	150	153	152	154	150	148	140	135	130	135
Трубки модели Б	143,37	75	72	70	68	70	72	75	72	70	68	66	70	73
Трубки модели В	157,38	75	75	75	70	65	60	60	65	70	75	80	80	85

Таблица 3.2. А.График текущих (регулярных) поступлений денежных средств (грн.)

Показатель	Поступления по месяцам
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Стоимость отгруженной продукции, грн.	40184	39989,18	39819,96	38393,76	38246,16	37628,5	38293,63	38180,34	38445	38005	37918	37903
Отгрузка продукции в кредит, грн. (40%)	16073	15995,67	15927,98	15357,5	15298,46	15051,4	15317,45	15272,14	15378	15202	15167	15161
Инкассация ДЗ:
через 1 месяц 70%		11251,59	11196,97	11149,59	10750,25	10708,9	10535,97	10722,22	10690	10764	10641	10617
через 2 месяца 30%			4822,11	4798,7	4778,39	4607,25	4589,54	4515,42	4595	4581	4613	4560
Общая сумма поступления ДС за период из ДЗ	0	11251,59	16019,08	15948,29	15528,64	15316,2	15125,51	15237,64	15285	15346	15255	15177
Сумма оплаты отгруженной продукции(60%)	24110	23993,51	23891,98	23036,26	22947,7	22577,1	22976,18	22908,2	23067	22803	22750	22742
Итого поступления ДС	24110	35245,1	39911,06	38984,55	38476,34	37893,3	38101,69	38145,84	38353	38149	38005	37920

Таблица 3.3. Б.График текущих (регулярных) платежей денежных средств

Показатель	Поступления по месяцам
Показатель	12	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Стоимость приобретен-ных ТМЦ	1368	1370	1370,4	1341,12	1370,4	1370,88	1396,8	1356,48	1334,4	1269	1225	1204	1252
Оплата ТМЦ(60% через 1 месяц)		820	822,53	822,24	804,67	822,24	822,53	838,08	813,89	800	761	735	722
Оплата ТМЦ(40% через 2 месяца)			547,2	548,35	548,16	536,45	548,16	548,35	558,72	542	533	507	490
Начислена зарплата		9377	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377	9377	9377	9377
Выплата зарплаты			9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377,51	9377	9377	9377	9377
НДС входящий	228	228	228,4	223,52	228,4	228,48	232,8	226,08	222,4	211	204	200	208
НДС исходящий		6697	6664,86	6636,66	6398,96	6374,36	6271,41	6382,27	6363,39	6407	6334	6319	6317
НДС к оплате(7-6)		6468	6436,46	6413,14	6170,56	6145,88	6038,61	6156,19	6140,99	6196	6130	6118	6108
Расходы на рекламу		500	550	600	540	500	580	650	620	500	550	580	600
Прочие текущие расходы		2184	2184,72	2184,72	2184,72	2184,72	2184,72	2184,72	2184,72	2184	2184	2184	2184
Итого регулярные платежи		9974	19918,42	19945,96	19625,62	19566,8	19551,53	19754,85	19695,83	19601	19537	19504	19483

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7