* Накопленный уровень инфляции на 01.01.2009г. – 9,5%
Большое значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. Вертикальный (структурный) анализ баланса представлен в Таблице - 4.
Таблица - 4 Вертикальный (структурный) анализ баланса (в тысячах казахстанских тенге)
Наименование статей
На 01.01.2008г.
На 01.01.2009г.
тыс.тенге
%
Активы
Основные средства
7,902
4,8
17,650
5,8
Нематериальные активы
1,435
0,9
3,362
1,1
Прочие активы
753
0,5
2,950
Дебиторская задолженность
3,503
2,1
7,196
2,4
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
100,838
61,8
156,148
51,0
Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
0
Комиссионные вознаграждения
10,067
6,2
41,380
13,5
Операция "Обратное РЕПО"
22,523
13,8
33,112
10,8
Торговые ценные бумаги
10,271
6,3
26,440
8,6
Вклады размещенные
4,632
2,8
13,253
4,3
Деньги
1,328
0,8
4,425
1,4
Итого активов
163,252
100
305,916
Баланс
Собственный капитал
Уставный капитал
200,000
122,5
65,4
Резервный капитал
100,000
61,3
300,000
98,1
Прочие резервы
75,000
45,9
261,011
85,3
Нераспределенный доход (непокрытый убыток):
-216457
-132,6
-472792
-154,6
в том числе:
отчетного года
-256,335
-83,8
предыдущих лет
-
-70,8
Итого капитал:
158,543
97,1
288,219
94,2
Отсроченное налоговое обязательство
6598
2,2
Начисленные расходы по расчетам с персоналом
2,203
1,3
5,356
1,8
Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
458
0,3
1,345
0,4
Прочие обязательства
2,048
4,398
Итого обязательства:
4,709
2,9
17,697
В таблице мы наблюдаем, уменьшение доли собственного капитала Фонда, главным образом, вследствие увеличения доли непокрытого убытка, и ценных бумаг, предназначенных для продажи на 10,8%, по остальным статьям изменения идут незначительные. В целом, хотя достаточность уставного и резервного капиталов Фонда соответствует нормативам АФН, на данный период, Фонд не покрывает убытки, связанные с операционной деятельностью, но данный показатель не характеризует деятельность Фонда в отрицательной динамике, так как данное явление стандартное для всех начинающих Фондов. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга, на их основе строится сравнительный аналитический баланс.
Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. Сравнительный аналитический баланс представлен в Таблице - 5.
Таблица - 5 Сравнительный аналитический баланс (в тысячах казахстанских тенге)
Наименование
статей
Абсолютная
величина
Относительные величины
Изменения
На 01.01.08г.
На 01.01.09г.
На 01.01.08г
в абс. вел.
в отн.ед.
в% к итого
9,748
223,4
6,0
1,927
234,3
1,2
Прочие активы(за вычетом резервов на возможные потери)
2,197
391,8
Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
3,693
205,4
2,3
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
55,310
154,9
33,9
31,313
411,0
19,2
10,589
147,0
6,5
Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)
16,169
257,4
9,9
Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)
8,621
286,1
5,3
3,097
333,2
1,9
142,664
187,4
87,4
Собственный
капитал
Уставный
100,0
Резервный
300,0
Прочие
резервы
186,011
348,0
113,9
-218,4
-157
-39,878
118,4
-24,4
-216,457
129,676
181,8
79,4
4,598
4,356
2,153
243,1
5,345
293,7
3,3
2,506
3,398
892
214,7
Итого
обязательства
12,988
375,8
8
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15