Источник: данные бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.

По проделанному анализу пассива баланса (таблица 2.1.2.) видно, что валюта баланса в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 г. и с 2005 годом и составила 8624 тыс. руб.

Нераспределенной прибыли за анализируемый период увеличивается и составляет в 2004 г. – 551 тыс. руб., в 2005 г. – 5539 тыс. руб., а в 2006 г. – 5611 тыс. руб. в структуре баланса.

В составе источников финансирования активов преобладает заемный капитал, который представлен кредиторской задолженностью, который составляет в 2004 г.- 1650 тыс. руб., в 2005 г. – 1466 тыс. руб., а в 2006 г. – 2575 тыс. руб. В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками 4445 тыс. руб.

Собственный капитал формируется за счет нераспределенной прибыли прошлых лет и добавочного капитала. Наблюдается тенденция к увеличению доли собственного и снижению заемного капитала.

Источник средств ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг. представлены на рисунке 2.1.2.

Рис 2.1.2 Источники средств ООО «ПетроС» за 2004 - 2006 гг.

На рисунке 2.1.2 наибольший удельный вес занимает показатель собственный капитал (в 2004 г. – 73,5%, в 2005 г. – 78,71%, а в 2006 г. собственный капитал составляет 70,1%) и уменьшение заемного капитала, следовательно говорит о появлении предпосылок повышения финансовой устойчивости и независимости исследуемого предприятия.

Таким образом, основными видами деятельности предприятия ООО «ПетроС» являются: оказание транспортных услуг; подземный ремонт скважин; ремонт и строительство дорог к скважинам. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась и составила 8624 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились по сравнению с предыдущим годом снизились на 0,17%. На конец отчетного периода оборотные активы составили 6034 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом увеличились.

Общий анализ финансовых показателей характеризует финансовую устойчивость.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия и структуры его капитала

Конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве определяет финансовое состояние. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

1.                Анализ ликвидности предприятия;

2.                Анализ финансовой устойчивости предприятия;

3.                Анализ деловой активности;

4.                Анализ рентабельности.

Ликвидность предприятия - это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения  которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Прогноз ликвидности предприятия определяется на основании анализа баланса исследуемого предприятия.

Основными показателями ликвидности баланса предприятия являются показатель текущей ликвидности и показатель обеспеченности предприятия оборотными средствами.

Платежеспособность – способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам (т.е. его активы больше, чем внешние обязательства).

Оценка платежеспособности предприятия ООО «ПетроС» представлено в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Оценка платежеспособности предприятия ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг. (тыс. руб.)

Источник: данные бухгалтерской отчетности  ООО «ПетроС за 204 – 2006гг.

Таким образом, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1≥П1;  А2≥П2;  А3≥П3;  А4≤П4

Выполнение первых трёх неравенств в системе влечёт выполнение четвёртого неравенства, поэтому для анализа ликвидности баланса практически используется сопоставление итогов первых трёх групп по активу и пассиву. Четвёртое неравенство носит “балансирующий” характер и имеет глубокий экономический смысл.

В соответствии с группировкой, ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» на 2004 – 2006 гг. На отчетную дату 01.01.06 г в бухгалтерском балансе организации наметилась положительная тенденция, направленная на повышение его ликвидности. Баланс можно признать ликвидным, поскольку выполняются последние три неравенства из четырех неравенств.

Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия так же необходимо произвести расчет таких показателей, как:

1.                Коэффициент абсолютной ликвидности;

2.                коэффициент текущей ликвидности;

3.                коэффициент общей платежеспособности;

4.                оценка платежеспособности.

Рассмотрим расчет показателей и проанализируем причины их изменений:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) является жестким критерием ликвидности предприятия. Он отражает, какая часть краткосрочных заемных обязательств при необходимости может быть погашена немедленно и краткосрочными финансовыми вложениями.

Кал = (ДС+КФВ)/ККЗ.                                               (1)

2. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента текущей ликвидности должен быть равен 1-2. Чем выше этот коэффициент, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение всех оборотных средств (ОС) к величине краткосрочных обязательств (КО).

Кт.л = Тек.Активы/Тек.Обязательства = с290/с690           (2)

3. Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов. Значение =0.8-1%.

Кб.л. = (ОА-З)/Тек.Об = (с290-с210)/690                                              (3)

4. Коэффициент покрытия. Показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

К.п. = (ДС+КФВ+КДЗ+ОА)/КО                                          (4)

Показатели ликвидности баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006гг. представлены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Показатели ликвидности баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006гг.

(доли ед.)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13