Платежеспособность предприятия зависит от уровня его деловой активности, т.е. от интенсивности оборота средств предприятия, показывающей его способность генерировать денежные потоки. Ее можно оценить с помощью системы показателей оборачиваемости. Данные показатели не всегда включаются в алгоритм расчета рейтингового числа и зачастую играют вспомогательную роль при оценке кредитоспособности, корректируя выводы, сделанные на основе расчета значения рейтингового числа. Тем не менее, их роль очень важна, так как поступления и расходования денежных средств предприятия по времени не совпадают, в результате чего возникает потребность в привлечении дополнительных источников финансирования деятельности. Собственные источники финансирования у предприятий, как правило, ограничены, а заемные являются дорогостоящими. При ускорении оборачиваемости оборотных активов происходит условное высвобождение средств и сокращается потребность в финансировании, т.е. предприятие становится более платежеспособным и менее зависимым от заемных источников финансирования. Из всего набора показателей оборачиваемости в наиболее часто используются коэффициенты, представленные в таблице 1.3.3.
Таблица 1.3.3.
Расчет показателей деловой активности
Наименование показателя
Формула расчета
Содержание
1. Коэффициент оборачиваемости активов (капитала)
выручка от реализации / средняя стоимость активов
Величина прибыли, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
выручка от реализации / средняя величина оборотных средств
Отражает время, затрачиваемое предприятием на движение оборотных средств через все стадии кругооборота, и длительность их пребывания в каждой фазе.
3. Коэффициент оборачиваемости запасов
себестоимость реализации / средняя величина запасов
Показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.
Источник: (17, С.32-33)
Детальный анализ данных коэффициентов позволяет определить тенденции изменения показателей активов и обязательств предприятия и спрогнозировать динамику показателей ликвидности. В алгоритм расчета рейтингового числа целесообразно включать второй показатель, т.е. показатель оборачиваемости оборотных активов. Чтобы выявить причины его изменения необходимо исследовать частные показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности. Нижнее рекомендуемое значение коэффициента оборачиваемости оборотных активов необходимо определять с учетом отраслевой принадлежности и масштаба деятельности предприятия.
В основе устойчивого финансового состояния предприятия, его ликвидности и платежеспособности лежит эффективность деятельности. Ее можно оценить с помощью показателей рентабельности, которые отражают прибыльность деятельности предприятия. Для оценки кредитоспособности предприятия из широкого спектра показателей рентабельности обычно используется ограниченный круг коэффициентов, представленных в таблице 1.3.4.
Таблица 1.3.4.
Расчет показателей рентабельности
1. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
прибыль до налогообложения / средняя величина активов
2. Рентабельность продаж по чистой (нераспределенной) прибыли
величина чистой прибыли / выручка от продаж
Характеризует уровень чистой прибыли в доходах. Отражает ту часть денежных поступлений, которая реально остается у предприятия.
3. Рентабельность продаж по прибыли от продаж
величина прибыли от продаж / выручка от продаж
Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль выручки от продаж (долю прибыли от продаж в выручке)
4. Рентабельность полных расходов на реализацию продукции
величина прибыли от продаж / расходы на производство и реализацию продукции
Величина прибыли от продаж, полученная организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости)
Источник: (29,С. 256)
Показатели рентабельности позволяют спрогнозировать изменение финансового состояния предприятия, что является особенно важным, так как оценка кредитоспособности носит перспективный характер. Устойчивое получение предприятием прибыли в достаточных размерах обеспечивает возможность самофинансирования деятельности, высокие темпы роста собственного капитала и требуемый уровень независимости от заемных источников, а, следовательно, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия (29, С.257). Таким образом, при оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Исходя, из вышесказанного можно сделать следующий вывод, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Несмотря на указанные слабые стороны и отсутствие единого подхода к оценке одних и тех же показателей, финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика по целому ряду причин. Анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик заемщика, а информация, на основании которой он производится, стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности и, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами. Кроме того, методы финансового анализа широко освещаются в литературе и известны экономистам практически любого профиля. Именно указанные причины обусловливают широкое применение финансового анализа в практике банков для диагностики кредитоспособности заемщика.
2. Анализ кредитоспособности предприятия ООО «ПетроС»
2.1 Общая характеристика финансово–хозяйственной деятельности предприятия
кредитоспособность предприятие ликвидность рентабельность
Общество с ограниченной ответственностью «ПетроС» создано 16 февраля 2000г. и зарегистрировано Филиалом Государственной Регистрационной палаты при МЮ РТ по Бавлинскому району и г.Бавлы.
На основании Постановления администрации Бавлинского района и г.Бавлы № 123 от 5 апреля 2000 года передано право пользования земель НГДУ «Бавлынефть» под производственную базу ООО «ПетроС» площадью 0,5 га. Под офис арендуются 3 комнаты в здании ЗАО «Алойл» по адресу: г.Бавлы, ул. Энгельса, д.63.
Руководитель Нуждин Михаил Иванович.
Учредителями являются физические лица, граждане Российской Федерации. Уставный капитал ООО «ПетроС" составляет 10000 рублей.
Общество вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, а также выступать истцом и ответчиком в суде.
Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по обязательствам Участников Общества.
Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенного вклада.
Общество осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан, Устава, решений органов управления Общества и заключенных договоров.
В соответствии с действующим законодательством Общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников и обеспечивает им безопасные условия труда.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Все необходимые лицензии у ООО «ПетроС» имеются.
Основными видами деятельности Общества являются:
- оказание транспортных услуг (на основании лицензии ВА №080306 на осуществление перевозок грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью свыше 3,5 тонн; на основании лицензии №48~ЭВ-000378 (К) на осуществление эксплуатации взрывоопасных производственных объектов),
- подземный ремонт скважин (на основании лицензии №48-ЭН-000639 (Н) на осуществление нефтегазодобывающих производств),
- ремонт и строительство дорог к скважинам (на основании лицензии Д №597289 на осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом).
Для выполнения главной задачи ООО «ПетроС»:
1. Планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимые работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития, в пределах установленных ООО «ПетроС» лимитов.
2. Обеспечивает выполнение заказ-нарядов, соглашений, договоров на работы, иных гражданско-правовых договоров в пределах своей компетенции.
3. Реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным на договорной основе.
4. Является работодателем по отношению к своим работникам, устанавливает формы, системы и размер оплаты их труда, а также другие виды доходов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
