Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.
Таблица 2.10
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, второй квартал
№
Содержание хозяйственной операции
Сумма, квартал
1
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам
271939,12
2
Приобретены материалы
Без НДС
318627
НДС
57351
3
На изготовление продукции уходит материалов
618627
4
Фактическая себестоимость готовой продукции
584955
5
Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет
978630
176153,4
6
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
375978
7
Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог.
38996,88
32754,01
118800
22250,16
81111
ЕСН за второй квартал составит:
ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26
ЕСН = 81111 руб.
Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.
Таблица 2.11
Остаточная стоимость ОС
Итого, руб.
Амортизация, руб.
Остаточная стоимость на 01.04, руб.
Остаточная стоимость на 01.05
Остаточная стоимость на 01.06
Остаточная стоимость на 01.07
2222
1993334
1991112
1988890
1986668
1282
996154
994872
993590
992308
6944
979168
972224
965280
958336
1667
94999
93332
91665
89998
12115
4063655
4051540
4039425
4027310
Среднегодовая стоимость составит:
Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.
Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.
Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.
Таблица 2.12
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал
32802,01
22050,16
Налог на имущество составит:
Таблица 2.13
Остаточная стоимость
Остаточная стоимость на 01.08
Остаточная стоимость на 01.09
Остаточная стоимость на 01.10
1984446
1982224
1980002
991026
989744
988462
951392
944448
937504
88331
86664
84997
4015195
4003080
3990965
Среднегодовая стоимость = (4027310+4015195+4003080+3990965)/4= 4009138 руб.
Налог = 4009138 руб./4*2,2% = 22050,26 руб.
Таблица 2.14
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, четвертый квартал
32850,05
21850
Таблица 2.15
Остаточная стоимость на 01.11
Остаточная стоимость на 01.12
Остаточная стоимость на 01.01
1977780
1975558
1973336
987180
985898
984616
930560
923616
916672
83330
81663
79996
3978850
3966735
3954620
Среднегодовая стоимость = (3990965+3978850+3966735+3954620)/4 = 3972793 руб.
Налог = 3972793 руб./4*2,2% = 21850 руб.
1. Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков / Учебный центр “Банкцентр”. - М., 2004.
2. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. - М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Налоговый вестник // С. Н. Холева, Н. И. Осетрова. О налоговом кодексе // П 9, 2007.
4. Налоговый вестник // О. А. Фомина. Налогообложение добавленной стоимости // И. А. Перонко, А. И. Дородникова, П. Т. Сопкин. О налоге на добавленную стоимость // П 1, 2007.
5. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 2006.
6. Подоходный налог с физических лиц / Составитель и автор комментариев А.А. Лапина; Международный центр финансово-экономического развития. - М., 2007.
7. Пепеляев С.Г. «Основы налогового права», Учебник для вузов., М.: ИНФРА – М, 2003. – 320 с.
8. Слесарева Т.А. Развитие налогового администрирования в России // Социология власти, Москва, № 4, 2006.- 156 с.
9. Харламов М.Ф. Понятие и значение налогового администрирования в условиях реформирования системы налогообложения в Российской Федерации // Современное право. — 2007. — № 9.
[1] Харламов М.Ф. Понятие и значение налогового администрирования в условиях реформирования системы налогообложения в Российской Федерации // Современное право. — 2007. — № 9.
[2] Слесарева Т.А. Развитие налогового администрирования в России // Социология власти, Москва, № 4, 2006
[3] Пепеляев С.Г. «Основы налогового права», Учебник для вузов.,М.: ИНФРА – М, 2003.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6