Таблица 2.5
Начисление заработной платы за третий месяц
№
ФИО
Должность
Оклад
Отработанное время (22 раб. дня)
Итого начислено за отработанное время
Районный коэффициент 20%
Итого начислено
Сумма налогового вычета
НДФЛ
Сумма выплаченной заработной платы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Иванов И. И.
Директор
10769
22
2153,8
12922,8
0
1679,964
11242,836
Петров П. П.
Заместитель директора
10659
2131,8
12790,8
1662,804
11127,996
Сидоров С.С.
Главный бухгалтер
10209
2041,8
12250,8
1592,604
10658,196
Степанова С.С.
Заведующий складом
7409
1481,8
8890,8
1155,804
7734,996
Семенов С.С.
Начальник цеха
9579
1915,8
11494,8
1494,324
10000,476
Сергеева С.С.
Мастер
8439
1687,8
10126,8
1316,484
8810,316
Гаврилов Г.Г.
Рабочий
Александрова А.А.
Алексеев А.А.
7389
1477,8
8866,8
1152,684
7714,116
Федорова Ф.Ф.
Итого
86660
17332
103992
13518,96
90473,04
Таблица 2.6
Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств
Итого, руб.
Остаточная стоимость, руб.
Амортизация, руб.
Остаточная стоимость на 01.02, руб.
Остаточная стоимость на 01.03, руб.
Остаточная стоимость на 01.04, руб.
2000000
2222
1997778
1995556
1993334
1000000
1282
998718
997436
996154
6944
993056
986112
979168
100000
1667
98333
96666
94999
4100000
12115
4087885
4075770
4063655
Налог на имущество рассчитывается следующим образом:
Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:
Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.
Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.
Расчет ЕСН
Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц
или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.
Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.
Налог на прибыль составит:
Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%
Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период
Налог на прибыль = Прибыль*0,24
Проведем расчет налога за 1 месяц.
Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63
Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91
Проведем расчет налога за квартал.
Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275
Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706
За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.
Таблица 2.7
Начисление заработной платы в четвертом месяце
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
