Элементы сметы рассчитаны на основе данных таблицы 1:
1.) ФОТ включаемого в себестоимость продукции = 20 чел.*(42+10) = 1040 тыс.руб.
2.) Отчисления по ЕСН26% от ФОТ = Пенс.фонд20%+Медстрах3,1%+Соцстрах2,9%
ЕСН = 1040 * 26% = 270,4 тыс.руб.
Пенс.фонд20% = 1040 * 20 % = 208 тыс.руб.
Медстрах3,1%= 1040 * 3,1 % = 32,2 тыс.руб.
Соцстрах2,9% = 1040 * 2,9 % = 30,2 тыс.руб.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании статьи 11 Федерального закона от 5 августа 2000 года №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» не включаются в состав единого социального налога (взноса) и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования.
Базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является:
· начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, работающих по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем;
· сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору, авторскому договору, если данными договорами предусмотрена уплата страховых взносов.
Это установлено пунктом 3 Правил, утвержденных Постановления Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 года №184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Итак, отчисления в Фонд социального страхования в соответствии с классом профессионального риска11 класс, 1,2% от
ФОТ = 1040*1,2% = 12,5 тыс.руб.
3.) Затраты на производство строительных работ по элементу "Амортизация основных фондов" определяются исходя из среднегодовой стоимости как собственных, так и арендованных основных производственных фондов (кроме стоимости основных производственных фондов подсобных и вспомогательных производств), на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. При исчислении среднегодовой стоимости основных производственных фондов не учитывается стоимость полностью амортизированных основных средств, нормативный срок службы которых истекает на начало планируемого года, а также среднегодовая стоимость основных средств с момента исчисления их нормативного срока службы в планируемом году.
= тыс.руб.
Сумма амортизации собственных ОС = 128,5 * 12 % = 15,4 тыс.руб.
Арендная плата выступает в качестве суммы амортизации арендованных основных средств на 50 %, таким образом
Сумма амортизации арендованных ОС = 12 * 0,5 = 6 тыс.руб.
Следовательно,
Сумма амортизации ОС общая = 15,4 +6 = 21,4 тыс.руб.
Таблица 3. Исходные данные для расчета амортизационных отчислений
1. Балансовая стоимость основных производственных фондов на начало года (тыс. руб.)
115,5
2. Ввод в действие основных производственных фондов в течение года (тыс. руб.)
I квартал
24,5
II квартал
30,0
III квартал
20,0
3. Стоимость выбывающих из эксплуатации в течение года основных производственных фондов (тыс. руб.)
27,0
IV квартал
11,0
4. Стоимость фондов, срок службы которых истек на начало года
18,0
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (тыс. руб.)
128,5
6. Средняя норма амортизационных отчислений на полное восстановление (%)
12
7. Сумма амортизационных отчислений (тыс. руб.)
15,4
4.) Прочие затраты:
Оплата информационных и аудиторских услуг = 16 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд равны 5 % от среднегодовой стоимости основных производственных фондов → 128,5 * 5 % = 6,4 тыс.руб.
Другие расходы 6 тыс.руб.
Следовательно, размер прочих затрат в сумме составит 16+6,4+6 = 28,4 тыс.руб.
5.) Полная себестоимость:
Совокупность затрат по всем пяти элементам составляет общий объем затрат на производство продукции
1705+1040+282,9+21,4+28,4 = 3122,7 тыс.руб. – это производственная себестоимость.
С учетом коммерческих расходов определяется полная себестоимость продукции.
Коммерческие расходы составляют 10 % от производственной себестоимости продукции
3122,7 * 10% = 312,3 тыс.руб. – это коммерческие расходы.
Полная себестоимость продукции составила
3122,7 + 312,3 = 3435 тыс.руб.
Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах рассчитывается умножением полной себестоимости продукции на процент рентабельности продукции:
3435 * 30% = 1030,5 тыс.руб.
3435+1030,5 = 4465,5 тыс.руб. – это стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС.
Далее рассчитывается сумма НДС и стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
4465,5*18% = 803,8 тыс.руб. – сумма НДС;
4465,5+803,8 = 5269,3 тыс.руб. - стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
Следующим этапом является составление баланса доходов и расходов (финансового плана) на предстоящий год.
Таблица 4 Финансовый план ОАО «Мост»
Шифр
строки
Разделы, статьи
Сумма,
(тыс. руб.)
Доходы и поступления средств
001
Выручка от реализации продукции
4320,2
002
Выручка от реализации имущества
65
003
Прибыль от реализации имущества стройки
004
Доходы по акциям
21
005
Амортизационные отчисления – всего
21,4
006
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия
131,3
007
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
198
008
Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в строительстве
14
009
Заемные средства
-
010
Итого доходов и поступлений средств (стр. 001 + стр. 002 + стр. 003 + стр. 004 + стр. 005 + стр. 006 + стр. 007 + стр. 008 + стр. 008 + стр. 009)
4835,9
Расходы и отчисления
011
Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений
3101,3
012
Расходы на реализацию имущества
42,2
013
Налог на прибыль
261,7
014
Чистая прибыль, распределяемая по следующим фондам
823,1
015
Фонд накопления – всего
329,2
а) пополнение недостатка собственных оборотных средств
б) инвестирование в основные фонды
в) другие расходы
016
Фонд потребления – всего
411,6
а) дивиденды, выплачиваемые акционерам по акциям предприятия
40
б) надбавки к пенсиям
36
335,6
017
Резервный фонд
82,3
018
Использование ремонтного фонда
019
Прочие расходы
020
Итого расходов и отчислений (стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 018 + стр. 019)
4230,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9