Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет,
определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму
налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная
налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.
НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам
может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий:
– наличия счета-фактуры.
Факт реализации товаров, приобретенных у
поставщика для налогового вычета не обязателен.
При выполнении курсового проекта нужно обратить
внимание на объекты обложения НДС и вести раздельный учет налога, исчисленного
по дифференцированным ставкам. Кроме этого, при заполнении налоговой декларации
необходимо разделить НДС полученный, исчисленный по разным ставкам. НДС,
предъявляемый к возмещению, как налоговый вычет, в налоговой декларации не
разделяется. [3,45]
|
N п/п
|
Налогооблагаемые
объекты
|
Код строки
|
Налоговая база
|
Ставка НДС
|
Сумма НДС
|
|
1.
|
Реализация товаров
(работ, услуг), а также передача
|
010
|
992100
|
18
|
151337
|
|
имущественных прав по
соответствующим ставкам налога
|
020
|
|
18
|
|
|
Реализация товаров
(работ, услуг), а также передача
|
030
|
95700
|
10
|
8700
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
1.1
|
реализация товаров (работ,
услуг) на безвозмездной основе
|
070
|
|
18
|
|
|
|
080
|
|
10
|
|
|
1.2
|
реализация имущества,
подлежащего учету по стоимости с
|
090
|
|
20/120
|
|
|
учетом уплаченного
налога
|
100
|
|
18/118
|
151337
|
|
1.3
|
реализация
сельскохозяйственной продукции и продуктов ее
|
110
|
|
20/120
|
|
|
переработки,
закупленной у физических лиц (не являющихся
|
120
|
|
18/118
|
|
|
налогоплательщиками)
|
130
|
|
10/110
|
8700
|
|
1.4
|
реализация услуг,
оказываемых в интересах другого лица на основе договоров
|
140
|
|
20
|
|
|
поручения, комиссии
либо агентских договоров
|
150
|
|
18
|
|
|
1.5
|
прочая реализация
товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,
|
160
|
|
20
|
|
|
не вошедшая в строки
070–150 раздела 2.1 декларации по налогу
|
170
|
|
18
|
|
|
на добавленную
стоимость
|
180
|
|
10
|
|
|
2.
|
Реализация предприятия
в целом как имущественного комплекса
|
220
|
|
Х
|
|
|
3.
|
Передача товаров
(работ, услуг) для собственных нужд
|
230
|
|
18
|
|
|
|
240
|
|
10
|
|
|
4.
|
Выполнение
строительно-монтажных работ для собственного потребления
|
250
|
|
18
|
|
|
5.
|
Суммы, связанные с
расчетами по оплате налогооблагаемых
|
260
|
|
18/118
|
|
|
товаров (работ, услуг),
всего:
|
270
|
|
10/110
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
5.1
|
сумма авансовых и иных
платежей, полученных
|
280
|
|
18/118
|
|
|
в счет предстоящих
поставок товаров или выполнения работ (услуг)
|
290
|
|
10/110
|
|
|
6.
|
Всего исчислено (сумма
величин графы 4 строк 010–060, 220–270 раздела 2.1 декларации по налогу на
добавленную стоимость; графы 6 строк 010–060, 220–270 раздела 2.1 декларации
по налогу на добавленную стоимость)
|
300
|
0
|
Х0
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Сумма налога,
предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на
территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
|
310
|
37070
|
|
в том числе:
|
|
|
|
7.1
|
по принятым на учет
нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки,
монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
|
311
|
|
|
7.2
|
по основным средствам,
требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
|
312
|
|
|
7.3
|
по основным средствам,
завершенным капитальным строительством;
|
313
|
|
|
7.4
|
по товарам (работам,
услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для
собственного потребления;
|
314
|
|
|
7.5
|
по расходам на
командировки и представительским расходам;
|
315
|
|
|
7.6
|
по товарам,
приобретаемым для перепродажи;
|
316
|
|
|
7.7
|
по иным товарам
(работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых
объектами налогообложения.
|
317
|
|
|
9.
|
Сумма налога,
уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации, подлежащая вычету.
|
330
|
|
|
10.
|
Сумма налога,
исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных
платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров
(работ, услуг)
|
340
|
|
|
19.
|
Общая сумма НДС,
исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1
деклара – ции по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки
390 раздела 2.1 декларации по налогу на
|
430
|
122967
|
|
|
добавленную стоимость
превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную
стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на
добавленную стоимость
|
|
|
|
|
величину строки 420
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина
строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость
превышает величину строки 400 раздела
|
|
|
|
|
2.1 декларации по налогу
на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара
– ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1
декларации по налогу на добавлен – ную стоимость)
|
|
|
|
|
20.
|
Общая сумма НДС,
исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420
раздела 2.1 декларации по налогу на
|
440
|
|
|
|
добавленную стоимость
превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную
стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на
добавленную стоимость
|
|
|
величину строки 390
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина
строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
превышает величину строки 410 раздела 2.1
|
|
|
декларации по налогу на
добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации
по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации
по налогу на добавленную стоимость)
|
|
|
21.
|
Сумма НДС, подлежащая
перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу
Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления
|
450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
