5. Ежемесячный фонд оплаты труда по штатному расписанию составляет 18900 р. В отчетном периоде штатное расписание не изменялось.
6. 29 февраля был заключен договор на приобретение собственного автомобиля марки ВАЗ 2107 на общую сумму 78600 р., в том числе НДС. Фактически оплата автомобиля была произведена 6 марта и по факту получения денежных средств поставщиком получена счет-фактура. Автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 20 марта текущего года (норма амортизационных отчислений составляет 12,5%).
7. Для упорядочения расчетов по приобретению горюче-смазочных материалов был заключен договор с оптовым поставщиком на сумму 6700 р., в том числе НДС, в отчетном периоде была выставлена счет-фактура на сумму 5900 р., в том числе НДС, остальная сумма рассматривается как авансирование поставщика.
8. В мае был приобретен комплект демонстрационного оборудования на сумму 28700 р., в том числе НДС. В эксплуатацию оборудование было введено 01.06 (норма амортизационных отчислений составляет 12%).
9. Для обустройства офиса была приобретена мебель:
– столы 2 шт. общей стоимостью 5200 р., в том числе НДС;
– стулья 5 шт. общей стоимостью 8900 р., в том числе НДС;
– шкафы 3 шт. общей стоимостью 16500 р., в том числе НДС. Приобретенная мебель не установлена, а хранится на складе.
Счет-фактура на поставку получена. 10. В отчетном периоде была оплачена подписка на периодические издания в сумме 1363 р. без НДС на 15 номеров. За отчетный период организация фактически получила 10 номеров.
11. Сотовый телефон стоимостью 4800 р., в том числе НДС, счет-фактура получена, оплачена, оприходована. Расходы по сотовой связи за отчетный период составили 3900 р. 00 коп., в том числе НДС согласно счету-фактуре поставщика.
12. В отчетном периоде были заключены договоры на техническое обслуживание технологических линий на общую сумму 320700 р., в том числе НДС. В отчетном периоде были подписаны акты на выполненные работы и выставлены счета-фактуры контрагентам на сумму 290700 р., в том числе НДС. Фактический доход от реализации в отчетном периоде составил 250700 р., в том числе НДС, причем 85700 р. было получено наличными денежными средствами.
13. В ходе технического обслуживания были реализованы запасные части и комплектующие на сумму 575700 р. по учетным ценам с торговой наценкой 20%, без НДС.
14. Фактический доход от реализации запасных частей и комплектующих составил 320700 р., в том числе НДС. Доход от реализации был перечислен на расчетный счет организации.
15. В счет взаиморасчетов за поставленные работы организация получила муку высшего сорта на сумму 125700 р., в том числе НДС. Частично мука была реализована на сторону на общую сумму 95700 р.
16. В отчетном периоде организация приобрела акции сельскохозяйственного предприятия на сумму 50700 р., из них фактически оплачено 45 700 р. По приобретенным акциям организацией были получены дивиденды на сумму 25700 р.
Содержание хоз. операций
Сумма (руб.)
Корреспонденция бухгалтерских статей
Налоговый учет
дебет
кредит
доходы
расходы
1
3000
91
51
2
5900
71
50
2.1
5000
10
2.2 сумма НДС
900
19
2.3
26
3 сумма без НДС
1610
60
3.1 сумма НДС
290
3.2 фактическая сумма оплаты
1620
3.3 на сумму оплаченного НДС
247
68.2
4
7000
4.1 сумма без НДС
5932
4.2 сумма НДС
1068
4.3
5
18200
20
70
5.1 отчисления в пенсионный фонд 20% от суммы начисленной з/п
3780
69.1
5.2 фонд социального страхования 3.2% от з/п
604,80
69.2
5.3 фонд обязательного медицинского страхования 2.8% от з/п
529,20
69.3
5.4 НДФЛ 13% от з/п
2457
68.4
5.5 выдана з/п
16443
5.6 перечислены ЕСН
4914
69
5.7 выплачен НДФЛ (за 5 месяцев)
12285
6 сумма авто без НДС
66610
08
6.1 сумма НДС
11990
6.2 ввод в эксплуатацию
01
6.3 начислена амортизация
818,75
02
6.4 вычет по НДС
7 сумма без НДС
5678
7.1 сумма НДС
1022
7.2 сумма оплаты
7.3 вычет НДС
8 сумма без НДС
24322
8.1 сумма НДС
4378
8.2
28700
8.3
8.4 налоговые вычеты
4272
9 (а) – столы (сумма без НДС)
4407
9.1 сумма НДС
793
9.2 оплата за столы
5200
9.3 (б) – стулья (сумма без НДС)
7542
9.4 сумма НДС
1358
9.5 оплата за стулья
8900
9.6 (в) – шкафы (сумма без НДС)
13983
9.7 сумма НДС
2517
9.8 оплата за шкафы
16500
10 сумма без НДС
1155
10.1 стоимость 10 номеров
(1363/15)* 10=909
11 сумма без НДС
4068
11.1 сумма НДС по сотов тел
732
11.2 оприходован телефон
11.3 оплачен телефон на сумму ст. 60
4800
11.4 расходы по связи без НДС
3305
11.5 сумму выплаченного НДС
595
11.6 налоговые выплаты
12
290700
62
90
250700
12.1 НДС начисленный
44344
12.2 налич.
165000
12.3 безналич
85700
13
575700
13.1
87819
14
320700
15 за работы
125700
15.1 взаимозачет без НДС 10%
114273
41
15.2
30000
15.3 сумма НДС 10%
11427
15.4 вычет по НДС
15.5 оплата (сумма муки)
95700
8700
68,2
16
50700
58
16.1 фактически оплачены
45700
16.2 полученные дивиденды
25700
17 начислен налог на имущество за первое полугодие
1206,80
68.3
18 начислен налог на прибыль
225000
99
68.1
19 затраты на производство списаны
48823,75
20,26
20 списаны прочие расходы
4206,80
21 списаны прочие доходы
22 полученный финансовый результат
712502
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
