№ п/п

Условия, необходимые для применения

Основание

1

Лицо должно являться плательщиком НДС

п. 1 ст. 171 НК РФ

2

Приобретение товаров (работ, услуг) а также имущественных прав для осуществления операции, являющихся объектом обложения НДС, либо для перепродажи

п. 2 ст. 171 НК РФ

3

Наличие надлежащим образом заполненного счета-фактуры с выделенной суммой НДС, либо иных документов в случаях, предусмотренных НК РФ

п. 1 ст. 172 НК РФ

4

Принятие приобретенных товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на учет и при наличии соответствующих первичных документов

п. 1 ст. 172 НК РФ

5

Суммы НДС должны быть надлежащим образом предъявлены поставщиком покупателю

п. 1 ст. 172 НК РФ

6

При приобретении товаров (работ, услуг) имущественных прав до 01. 01. 2006 суммы НДС должны быть уплачены поставщику. После этой даты данное условие не действует

п. 1 ст. 172 НК РФ

 Реквизиты, которые заполняются только в определенных ситуациях

Ситуация. Когда реквизит заполняется

Наименование и адрес грузоотправителя (пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ)

Во всех случаях, когда есть грузоотправитель и грузополучатель. Если, например, речь идет о реализации выполненных работ или оказанных услуг, то есть в случае, когда грузоотправителя и грузополучателя в принципе быть не может, то в соответствующих графах ставятся прочерки.

Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в соответствующей графе пишется "он же" (Приложение 1 к Правилам "Состав показателей счета-фактуры")

Номер платежно – расчетного документа (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)

В случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)

Единица измерения (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ)

В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения)

Количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (пп. 6 п.5 ст. 169 НК РФ)

В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения) и нет соответствующего им количества

Цена (тариф) за единицу измерения по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога (пп. 7 п. 5 ст. 169 НК РФ)

В случае реализации товаров (у работ и услуг нет единиц измерения)

Сумма акциза (пп. 9 п. 5 ст. 169 НК РФ)

При реализации подакцизных товаров

Страна происхождения товара (пп. 13 п. 5 ст. 169 НК РФ)

При реализации товара, страной происхождения которого является не Российская Федерация

Номер таможенной декларации (пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ)

При реализации товара, страной происхождения которого является не Российская Федерация

№ п/п

Дата и номер счета – фактуры продавца

Дата оплаты счета – фактуры продавца

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН продавца

КПП продавца

Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации

Всего покупок включая НДС

В том числе

Покупки, облагаемые налогом по ставке

Покупки, освобождаемые от налога

18 процентов

10 процентов

0 процентов

20 процентов

Стоимость покупок без НДС

Сумма НДС

Стоимость покупок без НДС

Сумма НДС

Стоимость покупок без НДС

Сумма НДС

1

15.112009 №5

15.11.2009

12.11.2009

ПБОЮЛ

Петров И. Н.

772173904500

-

-

59000

50000

9000

-

-

-

-

-

-

2

26.12.2009 №21

27.12.2009

26.12.2009

ЗАО "Рассвет"

5032567821

503201001

-

1475

1250

225

-

-

-

-

-

-

 ВСЕГО

60475

51250

9225

Дата и номер счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН покупателя

КПП покупателя

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Всего продаж, включая НДС

В том числе

Продажи, облагаемые налогом по ставке

Продажи, освобождаемые от налога

18%

10 %

0 %

20 %

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

04.11.2009 № 12

ООО "Незабудка

7731682019

773101001

05.11.2009

3540

3000

540

-

-

-

-

-

-

08.11.2009 № 13

ЗАО "Восход"

7720582439

772001001

10.01.2009

1770

1500

270

-

-

-

-

-

-

11.11.2009 № 14

ПБОЮЛ Иванов

77494857400

-

15.11.2009

4400

-

-

4000

400

-

-

-

-

17.11.2009 № 15

ООО "Незабудка"

7731682019

773101001

18.11.2009

3540

3000

540

-

-

-

-

-

-

 Всего

13 250

7500

1350

4000

400

-

-

-

-