По информации табл. 2.1 можно сделать следующие выводы:
Ø годовая выручка за 2008-й год составила 2 354 838 тыс. руб., вместе с тем, за 2007-й год годовая выручка составляла 1 448 511 тыс. руб. (имел место рост на 906 327 тыс. руб., или на 63%). Ниже на рис. 2.1 наглядно представлено изменение выручки и чистой прибыли ОАО «МЦОЗ» в течение всего анализируемого периода.
Ø за последний год прибыль от продаж равнялась 846 680 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдалось весьма значительное, в 4,2 раза, повышение финансового результата от продаж.
На рассматриваемом предприятии основные средства являются неотъемлемой частью производства. Проведем факторный анализ выручки от продаж в зависимости от основных средств и их оборачиваемости в 2008 г. Данные для анализа представлены в табл. 2.1.
Представим мультипликативную модель:
(2.1)
где В – выручка от продаж;
ОС – основные средства;
Коб – коэффициент оборачиваемости основных средств.
Рис. 2.1 Динамика выручки и чистой прибыли ОАО «МЦОЗ» за 2006-2008 гг.
Проведем факторный анализ методом абсолютных разниц.
В результате приобретения новых основных средств выручка от продаж возросла на 834 528 тыс. руб. Увеличение оборачиваемости основных средств также повлияло на увеличение выручки на 72 109 тыс. рублей.
Так как основные средства оказывают положительное влияние на выручку, то проведем факторный анализ эффективность использования основных средств. Расчетные значения представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО «МЦОЗ» за 2007-2008 гг.
Показатели
2007 г
2008 г
Изменения
Темп роста, %
1
2
3
4
5
Выручка от продаж, тыс. руб.
1 448 511
2 354 838
+906 327
162,57
Среднегодовые основные средства, тыс. руб.
737 915
1 163 044
+425129
157,61
Среднегодовые активные основные средства, тыс. руб.
594 773
956 421
+361 648
160,80
Доля активных основных средств
0,806
0,822
+0,016
101,99
Фондоотдача активных основных средств
2,4354
2,4621
+0,027
101,11
(2.2)
где dактОС – доля активных основных средств в общей сумме основных средств;
ФОактОС – фондоотдача активных основных средств.
Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.
1)
2)
3)
4)
Таким образом, увеличение за 2008 год основных средств повлияло на увеличение выручки на 834 499 тыс. рублей. При этом, увеличение доли активных основных средств также положительно повлияло на увеличение на выручку - 45320 тыс. руб. С увеличением доли активных основных средств увеличилась их фондоотдача, которая также повлияла на увеличение на выручку на 25526 тыс. рублей.
Выше уже отмечалось, что производительность труда в цементной промышленности с каждым годом возрастает. Проанализируем, каким образом увеличение данного фактора повлияло на выручку в анализируемом предприятии. Цифровые данные для анализа представлены в табл. 2.1.
(2.3)
где Ч – среднесписочная численность работников предприятия;
ПТ – производительность труда.
Факторный анализ проведем интегральным методом.
Увеличение численности на предприятии повлияло на увеличение выручки на 237979,6545 тыс. рублей. Увеличение производительности труда также положительно повлияло на выручки в виде увеличения ее на 668347,3755 тыс. руб.
Дальнейшее улучшение показателей экономической эффективности в цементной промышленности обеспечивается применением наиболее эффективных технологических способов и совершенного оборудования, широким внедрением катализаторов и интенсифи-каторов процессов обжига клинкера, помола цемента и коренными усовершенствованиями процессов пылеулавливания.
При анализе обеспеченности ОАО «МЦОЗ» основными фондами необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных фондов, каковы их наличие, состав и динамика, структура, качественное состояние, уровень производства и его организации.
Для оценки структуры, динамики основных средств составим табл. 3.1.
Данные табл. 3.1 показывают, что в 2008 году произошло увеличение основных фондов на 253 416 тыс. руб., или на 18,5%. Величина производственных фондов увеличилась на 253481 тыс. руб., или на 18,5%, непроизводственных фондов снизилась на 65 тыс. руб. или на 8,7%.
Наибольший удельный вес в структуре основных фондов за весь рассматриваемый период составляли машины и оборудование (72,64% на конец 2008 г), на втором месте были здания (13,83%) и на третьем месте - сооружения и передаточные устройства (7,331%).
Структурные изменения основных фондов представлены на рис. 3.1.
Рис. 3.1 Структурные изменения основных фондов ОАО «МЦОЗ» за 2007-2008 гг.
За 2008 г в структуре основных фондов произошли следующие изменения: удельный вес машин и оборудования снизился на 4,5%, удельный вес сооружений снизился на 0,04%, удельный вес зданий увеличился на 0,75%.
Снижение удельного веса непроизводственных фондов в структуре (на 0,01%) компенсировалось увеличением производственных (0,01%). Увеличение производственных фондов — положительный момент для предприятия.
Таблица 3.1
Структурно-динамический анализ основных фондов ОАО «МЦОЗ» за 2007-2008 гг.
Состав и структура основных фондов
2007 год
2008 год
Изменения за
На начало года
Поступило, тыс. руб.
Выбыло, тыс. руб.
На конец года
Абсолютные, тыс. руб.
Уд.вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд.вес,%
6
7
8
9
10
11
12
13
Здания
229621
28,17
86718
137301
179038
13,08
48124
2778
224384
13,83
+45346
+0,75
Сооружения и передаточные устройства
87630
10,75
33583
20629
100584
7,35
19207
1234
118557
7,31
+17973
-0,04
Машины и оборудование
474042
58,15
649860
67971
1055931
77,14
123101
686
1178346
72,64
+122415
-4,5
Транспортные средства
19838
2,43
7619
214
27243
1,99
67682
94918
5,85
+67675
+3,86
Производственный и хозяйственный инвентарь
3378
0,41
2840
901
5317
0,39
280
208
5389
0,33
+72
-0,06
Многолетние насаждения
598
0,08
-
56
542
0,04
0,03
-0,01
Другие виды основных средств
44
0,01
51
30
65
-65
Земельные участки и объекты природопользования
137
Итого основных фондов
815151
100,00
780808
227102
1368857
258394
4978
1622273
+253416
Производственные
814509
99,92
780620
227016
1368113
99,95
4913
1621594
99,96
+253481
+0,01
в т.ч. активные
581510
71,34
691062
88814
1183758
86,48
210270
1927
1391821
85,79
+208063
-0,69
Непроизводственные
642
188
86
744
0,05
679
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20