Функция коммерческих банков состоит прежде всего: в аккумулировании бессрочных депозитов (ведение текущих счетов) и оплате чеков, выписанных на эти банки; предоставлении кредитов предпринимателям. Коммерческие банки называют финансовыми универмагами или супермаркерами кредита. Эти учреждения осуществляют также расчеты и организуют оборот в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя и т.п.). Поэтому коммерческие банки играют значительную роль в экономике страны. 127(37) Специализированные банки и их операции
Инвестиционные банки занимаются эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводят операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая на этом доход. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы, как правило, путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерческих банков. Свой капитал они используют для долгосрочного кредитования различных отраслей хозяйства. Важное место в кредитной системе занимает обширная группа сберегательных банков (учреждений). Они привлекают мелкие сбережения и доходы, которые без помощи кредитной системы не могут функционировать как капитал. Существуют различные типы сберегательных учреждений: сберегательные банки и кассы, взаимно-сберегательные кооперативные банковские учреждения, доверительно- сберегательные банки, ссудо-сберегательные банки, кредитные кооперативы (союзы, ассоциации). 128 (38) Кредитные операции коммерческого банка (см. вопросы 27, 124 (34), 152(62))
Современная система кредитования содержит в себе: основные принципы кредитования: срочность; обеспеченность; платность; возвратность. Базируется на ресурсах банка как предприятия, объем выдаваемых кредитов полностью зависит от суммы привлеченных средств. Кредитный механизм носит коммерческий характер. Зависит от экономических нормативов и ликвидности баланса банка, имеет договорную основу кредитных отношений. Основные критерии, применяемые при классификации кредитных услуг банка: по видам заемщиков, по срокам; по характеру обеспечения; по методам предоставления; по порядку погашения; по характеру процентной ставки; по способу уплаты процентов; по валюте; по числу и видам кредиторов; по использованию; по размерам; услуги, не носящие кредитный характер. 129(39) Вексельные операции коммерческого банка (вопрос 154(64))
Вексель составляется по строго установленной форме. Сущность векселя определяется следующим образом: вексель - это письменное долговое обязательство, в котором воплощено право на определенное имущество; он не является именным документом. Право на вексель передается с помощью индосамента (передаточной надписи), однако возможна и его уступка. Это - самостоятельное платежной средство. Обязанность выполнения товарных поставок - строгое условие, благодаря которому он и обращается как платежное средство. Выставление векселя не может связываться с каким-либо условиями, так как вексель - это абстрактное обязательство совершить платеж и не важно по какой причине он выставлен. Имеет силу при выполнении определенных формальных предписаний, изложенных в законе о векселях. Виды операций: учет векселей; кредитование по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями; инкассация векселей; домиляция; выдача акцептных и ломбардных кредитов под векселя. Вексельно-кредитные операции в банках, в какой бы форме они не осуществлялись, начинаются, как правило, с получением вексельного кредита. 130(40) Ресурсная база коммерческого банка
Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых для кредитных и других активных операций. Структура банковских ресурсов зависит от специализированных банков Ресурсы Национального банка Украины, по Закону Украины «О банках и банковской деятельности», состоят из уставного капитала, созданного из государственных средств, остатков средств государственного бюджета, средств на депозитных счетах, средств в обращении и в межбанковских расчетах, а также переданных за плату Сберегательным банком средств, которые формируются из вкладов населения. Банковские ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в паи других банков, иммобилизированных средств), а также других фондов, созданных из прибыли; средств предприятий и организаций, находящихся на счетах в банках, в том числе денежных средств, привлеченных в виде срочных вкладов; вкладов граждан, привлеченных на определенный срок и до востребования; займы у других банков. 131(41) Залоговое кредитование, виды залога
Основная масса кредитов выдается под обеспечение, которое может достигаться за счет: залога недвижимости и имущества заемщика; гарантии и поручительства; переуступки контрактов, требований и счетов заемщика к третьему лицу; договора страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды; обеспечение путевыми и товарными документами, ценными бумагами, векселями и т.п. Виды залога включают: залог генеральный - в размере, который должен гарантировать сумму кредита, судебные издержки и трехгодичные проценты на случай, если должник не сможет оплатить кредит, полученный под этот залог; зарегистрированный залог - залог акций, записанный на имя зарегистрированного лица, данные о котором содержатся в реестре акционерного общества; ипотечный залог - предоставляется под строительство, реконструкцию или приобретение жилых, производственных или других зданий и сооружений; залог по выданной ссуде - товарно-материальные ценности, производимая продукция, земельные участки, находящиеся в собственности заемщика, а также имущество заемщика, принимаемое кредитными учреждениями в качестве залога. 132(42) Лизинговый кредит. Классификация лизинговых операций
Лизинговый кредит - долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающий возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счет или за счет банковского кредита, и сдающей его в аренду лизингополучателю, который постепенно вносит плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизингодателю, либо продлевает действие договора, либо выкупает имущество по остаточной стоимости. Классификация лизинговых операций включает: банковский - когда лизингодателем выступает банк; возвратный - приобретение лизинговой компанией за наличный расчет оборудования у фирмы-изготовителя с последующим его предоставления той же фирме в аренду; генеральный - дающий право лизингодателю дополнять список арендуемого оборудования без дополнительного согласования с лизингополучателем; классический - при котором лизингополучатель принимает на себя все расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, включая налоговые выплаты; оперативный - при котором лизингодатель оказывает лизингополучателю услуги по содержанию и ремонту арендованного имущества; операционный - договор, заключаемый на срок, меньший амортизационного периода, что дает возможность лизингодателю после окончания договора вновь сдать имущество в аренду. 133(43) Анализ финансового положения предприятия
Полученный доход на предприятии учитывается в соответствии с положением (стандартом) бухгалтерского учета № 15 «Доход», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 29.11.1999 № 290. Это положение определяет методологические вопросы организации формирования информации в бухгалтерском учете доходов от обычной деятельности и ее раскрытия в финансовой отчетности, в частности, в форме 2 «Отчет о финансовые результатах деятельности предприятия». При этом доходы от обычной деятельности классифицируются по группам: доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг); прочие операционные доходы; финансовые доходы; прочие доходы. Методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации о затратах (расходов) предприятия изложены в положении (стандарте) бухгалтерского учета № 16 «Затраты», утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.12.1999 № 318. Расходы на производство классифицируются по следующим признакам: по местам возникновения расходов, по видам продукции, работ, услуг; по видам расходов; по способам перенесения стоимости на продукцию; по степени влияния объема производства на уровень расходов; по календарным периодам. Расходы также классифицируются на: расходы производства, цеха, участка, службы; расходы на изделие, типовые виды изделий, группы однородных изделий, разовые заказы, валовую, товарную, реализованную продукцию; по экономическим элементам, по статьям калькуляции; прямые, непрямые, условно-переменные, условно-постоянные; текущие, одноразовые; производственные и непроизводственные. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Основная доля прибыли обычно приходится на прибыль от реализации продукции (работ, услуг). Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получает предприятие. Только после продажи чистый доход (выручка от реализации без учета налога на добавленную стоимость, форма 2 «Отчет о финансовых результатах» принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой после уплаты налога на добавленную стоимость, других начислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды (например, в дорожный и инновационный фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции (строка 040 формы 2). Таким образом, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции (работ, услуг), тем больше получит прибыли, соответственно, тем лучше его финансовое состояние. Объем реализации продукции (работ, услуг), величина прибыли (убытка), уровень рентабельности продукции зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. 134(44) Анализ финансовой и налоговой отчетности
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
