Переменные затраты предприятия составляют 1131,25 млн. рублей, постоянные 789,38 млн. рублей.
Проведём анализ безубыточности предприятия. Для этого воспользуемся формулами:
(1)
где ВМ – валовая маржа,
Вр – выручка нетто или выручка от реализации продукции,
- переменные затраты
, (2)
где КВм – коэффициент валовой маржи
, (3)
где Пр – порог рентабельности или точка безубыточности,
FV – постоянные затраты
В случае с исследуемым предприятием выручка составляет 954,3 млн. руб., что меньше величины переменных затрат, поэтому точку безубыточности найти невозможно. Отсюда - валовая маржа отрицательная. При сложившемся положении дел безубыточная деятельность ОАО «Дальсвязь» невозможна.
Таблица 3.3 – Прогноз объёма продаж, млн. руб.
Показатель
Квартал
ИТОГО
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
5
квартал
6 квартал
7 квартал
8 квартал
Выручка от реализации, млн. руб.
4936,23
5133,68
5339,03
5552,59
5774,69
6005,68
6245,91
6495,74
45483,54
в том числе НДС
752,98
783,10
814,43
847,00
880,89
916,12
952,77
990,88
6938,17
Выручка-нетто
4183,25
4350,58
4524,60
4705,58
4893,81
5089,56
5293,14
5504,87
38545,37
Задолженность покупателя на начало периода
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб.
в 1-м
4442,61
493,62
во 2-м
4620,31
513,37
в 3-м
4805,12
533,90
в-4-м
4997,33
555,26
в 5-м
5197,22
577,47
в 6-м
5405,11
600,57
в 7-м
5621,32
624,59
в 8-м
Итого поступления денежных средств
5113,93
5318,49
5531,23
5752,48
5982,58
6221,88
7120,33
677,69
780,09
811,30
843,75
877,50
912,60
949,10
1086,15
Предприятие осуществляет реализацию продукции по 90% в текущем периоде и 10% в следующем периоде. Кроме того, ожидается приток от получения дебиторской задолженности. Всего ожидается приток в размере 45483,54 млн. рублей.
Рассчитываем бюджет необходимых затрат на основные материалы и энергию.
Таблица 3.4 – Бюджет затрат на основные материалы
Показатели
5 квартал
Итого
А
1
2
3
4
6
7
8
9
Прогнозная выручка
Стоимость сырья и материалов, руб/руб
0,058
Стоимость сырья и материалов на 1 руб. без НДС
0,01
Суммарная стоимость сырья и материалов, млн. руб.
286,30
297,75
309,66
322,05
334,93
348,33
362,26
376,75
2638,05
Технологический запас на начало квартала (5% от стоимости на текущий квартал), млн. руб.
586,00
14,89
15,48
16,10
16,75
17,42
18,11
18,84
703,59
Технический запас на конец квартала (5% от стоимости на следующий квартал), млн. руб.
19,40
136,99
Стоимость электроэнергии на 1 руб.
0,038
Суммарная стоимость электроэнергии, млн. руб.
187,58
195,08
202,88
211,00
219,44
228,22
237,34
246,84
Требуемые затраты на сырье и материалы и , млн. руб.
97,23
493,43
513,17
533,69
555,04
577,24
600,33
624,16
2071,45
в т.ч. НДС, тыс. руб
14,83
75,27
78,28
81,41
84,67
88,05
91,58
95,21
315,98
Требуемые затраты на сырье и материалы без НДС, тыс. руб.
82,40
418,16
434,89
452,28
470,37
489,19
508,76
528,95
1755,46
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11