После достижения равенства доходной и расходной частей финансового плана составляем проверочную таблицу, принцип построения которой показан в таблице 6.3. В проверочной (шахматной) таблице к финансовому плану показываются источники покрытия по каждому виду расходов и отчислений.
Составление таблицы начинается с заполнения строки «Итого расходов и отчислений», в соответствующих графах которой проставляются суммы доходов и поступлений по видам (прибыль от продаж , амортизация, кредит и другие поступления). Затем заполняется графа «Итого доходов и поступлений», в соответствующих строках которой проставляются суммы расходов и отчислений (налог на прибыль, суммы, направляемые на финансирование капитальных вложений и другие расходы и отчисления).
Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов. Финансирование капитальных вложений в плановом периоде предполагается за счет собственных источников, а в недостающей части допускается использование заемных средств.
Таблица 5.3 - Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому плану организации
Доходы и поступления
Расходы и отчисления
Прибыль от продаж
Операционные доходы
Внереализационные доходы
Амортизация
Спонсорские взносы
Кредит
Целевое финансирование
…
Итого доходов и поступлений
Операционные расходы
1084,16
Внереализационные расходы
10
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи
500,6
Отчисления в резервный фонд
396,31
Отчисления в фонд накопления
152,22
Отчисления в фонд участия и прибыли
142,67
Финансирование капитальных вложений
5051,03
Амортизация, направленная в фонд накопления
241,47
Итого расходов и отчислений
3100
50
30
2173,25
500
1340
400
7593,25
6 СОСТАВЛЕНИЕ СХЕМЫ КРУГООБОРОТА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Задание:
Составить схему кругооборота оборотных средств и провести анализ полученных результатов.
Исходные данные:
1) Организация выпускает один вид продукции, при этом максимально возможный одновременный выпуск продукции 500 тонн.
2) Для производства продукции используется два вида невзаимозаменяемых материалов В1 и В2 по 0,5 тонн на одну тонну готовой продукции.
3) Материалы могут закупаться партиями: В1по20тонн и В2 по 30 тонн.
4) Норма подготовительного запаса один день, т. е. закупленные материалы могут использоваться в производстве только на следующий день.
5) Закупленные материалы поступают на склад организации в тот же день.
6) Длительность производственного цикла - один день.
7) Продукция может быть отгружена потребителям партиями по 60 тонн.
8) Длительность рассматриваемого периода - 6 дней. Плановый выпуск каждого дня принимается равным максимально возможному.
9) Уровни начальных запасов оборотных средств на начало первого дня (по материалам, незавершенному производству и готовой продукции) задаются студентами самостоятельно.
10) После шестого дня организация не работает и все действия должны быть направлены на обеспечение максимально возможного выпуска продукции в течение 6 дней при минимальном уровне запасов.
Решение задачи:
Схема кругооборота оборотных средств составляется путем заполнения таблицы.
Таблица 6.1 - Схема кругооборота оборотных средств
Дата
Поставщики
Запасы
Запуск
Расходы материалов
Незавершенное производство
Выпуск
Готовая продукция
Отгрузка
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12
t
p1
p2
B1
B2
x
xB1
xB2
Hz
R
G
0
220
240
210
430
420
70
480
230
470
215
235
20
245
490
-
Итого:
1160
1170
2830
1380
2760
2820
Уровень запасов на начало (t + 1) - го дня определяется следующим образом:
- запасы материалов:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6