2. Бюджет производства
Показатели
Продукция A
Продукция Б
1.Прогноз продаж, шт.
1000
1500
2.Плановые показатели на конец периода, шт.
25
50
3.Всего требуется (1+2)
1025
1550
4. Остатки на начало периода
(100)
(150)
5. Итого к производству (3-4)
925
1400
После того как стало известно, сколько изделий будет производить фирма, нужно рассчитать, сколько для этого потребуется ресурсов и сколько материалов будет израсходовано в плановом году.
3. Бюджет материалов
При производстве деталей «СВА» использует сталь (стоимость закупки 1 руб. за 1 кг) и чугун (стоимость закупки 2 руб. за 1 кг). В 2003 году планируется закупить 3250 кг стали и 18 625 кг чугуна (план составляется на основе данных о том, сколько кг материала требуется для производства одной детали). Рассчитаем, сколько в 2003 году потребуется стали и чугуна.
Бюджет использования материалов
Сталь
Чугун
Требуется материала, кг
3250
18 625
Цена за 1 кг, руб.
1
2
Итого требуется закупить материалов, руб.
37 250
Итого в целом
40 500
Нужно также учесть, что на начало и на конец 2003 года на складе должен быть остаток материалов. На основе данных предшествующих периодов и прогнозов планового отдела получена следующая информация.
Остатки материалов
На начало планового года
1000 кг
1500 кг
На конец планового года
400 кг
750 кг
Итак, нам нужно рассчитать, сколько мы потратим в плановом году на закупку материалов. Сделаем это по такой формуле: Нужно закупить = количество материала, которое нам потребуется в плановом году + количество материала, которое мы должны иметь на складе в конце планового года — количество материала, которое уже есть у нас на складе на начало планового года.
Бюджет закупок материалов
1. Потребности в материалах, ед
2. Запасы материалов на конец планового пениода, ед
400
750
3. Всего потребность в материалах, (1+2) ед
3650
19 375
4.Остатки на начало 2003 года, кг
(1000)
(1500)
5.Обем закупок (3-4), ед
2650
17 875
6. Цена за 1 кг, руб
7. Объем закупок материалов (5*6)
35 750
Затраты на закупку в целом
38 400
4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала. Чтобы построить этот бюджет, необходимо знать, сколько времени потребуется рабочим на изготовление каждой детали и сколько эти рабочие будут получать за час работы. «СВА» планирует, что в 2003 году трудоемкость составит для детали А — 4 чел./час., для детали Б — 5 чел./час. Стоимость одного часа работы — 2 руб.
Продукт
Количество, шт.
Трудоемкость, чел./час.
Итого = ( 2) х (3)
Всего = 2руб х (4)
3
4
5
А
3700
7400
Б
7000
14 000
Итого
10 700
21 400
Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.
5. Бюджет косвенных производственных (накладных) расходов
Виды расходов
Сумма, руб.
Амортизация
20 000
Коммунальные услуги
15 000
Оплата труда вспомогательного персонала
17 500
52 500
6. Бюджет складских остатков на конец планового периода
На конец планового 2003 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 руб. /шт., детали Б — 55,55 руб/шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).
Материалы
Цена, $
М1
М2
Итого материалов
1900
Готовые изделия
39,64
991
55,55
2777,5
Итого готовых изделий на конец 2003 года
3768,5
Итого запасов
5668,5
7. Бюджет себестоимости реализованной продукции.
Остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 руб.
№
Запасы готовой продукции на начало планового периода
12 000
Затраты материалов материалов (этап 3)
Затраты труда основного производственного персонала (этап 4)
Накладные расходы (этап 5)
Себестоимость произведенной продукции (2+3+4)
114 400
6
Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1)
126 400
7
Запасы готовой продукции на конец планового периода (этап 8)
(3768,5)
8
Себестоимость реализованной в плановом году продукции (1+5-7)
122 631,5
8. Бюджет непроизводственных расходов
Реклама
5000
Сбытовые расходы
12 500
Расходы на маркетинговые исследования
2500
Зарплата персонала
10 000
Зарплата руководителей
7500
Аренда офиса
Прочие расходы
Итого непроизводственных расходов
41 500
9. Бюджет прибылей и убытков
Выручка от реализации (этап 1)
185 000
Себестоимость реализованной продукции (этап 7)
(122 631,5)
Валовая прибыль (1-2)
62 368,5
Операционные расходы расходы (этап 8)
(41 500)
Прибыль от продаж (3-4)
20 868,5
10. По итогам деятельности предприятия в 2002 году составлен баланс:
Актив
Пассив
Основные средства:
Капитал
100 000
Оборудование
200 000
Прибыль
56 250
(40 000)
Кредиторская задолженность
25 000
Итого основных средств
160 000
Текущие активы:
Запасы
16 000
Денежные средства
250
Дебиторская задолженность
Итого текущих активов
21 250
Итого активов
181 250
Итого пассивов
11. Бюджет денежных средств
Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 2003 году так:
1-й квартал
2-й квартал
3-й квартал
4-й квартал
Итого, руб.
Поступления
35 000
50 000
40 000
37 500
162 500
Платежи
45 000
155 000
Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода:
1. Денежные средства на конец планового периода = Денежные средства на начало планового периода + Поступления – Платежи = 250 + 162 500 – 155 000 = 7750 $.
2. Дебиторская задолженность = Дебиторская задолженность на начало планового периода + Продажи планового периода (этап 1) – Поступления = 5000 + 185 000 – 162 500= 27 500 $.
3. Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода + Амортизация планового периода (этап 5) = 40 000 + 20 000 = 60 000 $.
4. Кредиторская задолженность = Кредиторская задолженность на начало планового периода + Закупки материалов (этап 3) + Затраты труда основного производственного персонала (этап 4) + Косвенные производственные расходы (за вычетом амортизации) (этап 5) + Непроизводственные расходы (этап 8) – Платежи = 25 000 + 38 400 + 21 400 + 32 500 + 41 500 – 155 000 = 3800 $.
5. Прибыль = Прибыль на начало периода + Прибыль планового года (этап 9) = 56 250 + 20 868,5 = 77 118,5.
Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.2003
Сумма,руб.
Накопленная прибыль (5)
77 118,5
Амортизация (3)
(60 000)
Кредиторская задолженность (4)
3800
140 000
Денежные средства (1)
7750
Дебиторская задолженность (2)
27 500
40 918,5
180 918,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
