|
|
610907 |
601884 |
605896 |
611307 |
2429994 |
|
|
Амортизация основных средств |
2603500 |
2603500 |
2603500 |
2603500 |
10414000 |
|
|
Транспортные расходы |
33750 |
33750 |
33750 |
33750 |
135000 |
|
|
Услуги по ремонту |
21500 |
21500 |
21500 |
21500 |
86000 |
|
|
ИТОГО |
4929732 |
4896191 |
4911104 |
4931218 |
19668245 |
Общепроизводственные расходы так же, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2007 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 5).
Таблица 5
Смета прочих затрат на 2007 год
В рублях
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2007 год
Транспортные расходы
33750
33750
33750
33750
135000
Услуги по ремонту
21500
21500
21500
21500
86000
ИТОГО прочих затрат
55250
55250
55250
55250
221000
Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке «энергия» рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2007 года (см. таблицу 6).
Таблица 6
Смета материальных затрат на 2007 год
В рублях
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2007 год
Сырье и материалы
13509250
13509250
13509250
13509250
54037000
Водоснабжение
102500
102500
102500
102500
410000
Канализация
63750
63750
63750
63750
255000
Топливо
2961250
2961250
2961250
2961250
11845000
Энергия
526000
526000
526000
526000
2104000
ИТОГО
17162750
17162750
17162750
17162750
68651000
После расчета всех вспомогательных смет составляется смета себестоимости реализации услуг, используя данные предыдущих смет (см. таблицу 7).
Таблица 7
Смета себестоимости реализации услуг на 2007 год
В рублях
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2007 год
Материальные затраты
17162750
17162750
17162750
17162750
68651000
Заработная плата
1660075
1635557
1646458
1661161
6603251
Отчисления
610907
601884
605896
611307
2429994
Амортизация
2603500
2603500
2603500
2603500
10414000
Прочие
55250
55250
55250
55250
221000
ИТОГО
22092482
22058941
22073854
22093968
88319245
Элемент «заработная плата» включает зарплату общепроизводствен-ного персонала. Элемент «отчисления» отражает обязательное отчисления от затрат на оплату труда в государственные внебюджетные фонды. Размер отчислений составляет 36,8 процентов (28 процентов – в Пенсионный фонд, 3,6 процентов – в Фонд обязательного медицинского страхования, 5,2 процента – в Фонд социального страхования).
В элементе «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.
На данном этапе работы были рассмотрены цели финансового планирования и составлены необходимые в дальнейшей работе вспомогательные сметы.
Большую трудность при составлении текущих отчетов представляет обеспечение баланса конечных результатов. В планируемом балансе предприятия такую балансировку делают в самом конце разработки плана, уравнивая показатели за счет манипулирования суммами наличных денег и платежей по кредитам.
Рассмотрим методики планирования прибыли, планирование собственности, анализ чувствительности показателей и прогноз платежей на ОАО «Представительство Куйбышевской железной дороги».
1. Планирование прибыли. План счета прибылей и убытков предприятия. На предприятии рекомендуется такая последовательность работы над планируемым счетом прибылей и убытков предприятия.
Первый шаг – оценка предполагаемого плана продажи – ожидаемой выручки. Источник такой оценки – экспертный опрос менеджеров торговли и анализ имевших место в прошлые годы тенденций. Учитывается изменение в стимулировании продажи, изменение рыночной конъюнктуры, индекса инфляции.
Второй шаг – оценка стоимости реализованных товаров исходя из рассчитанных по прошлым годам коэффициентов прибыльности (вертикальный анализ).
Третий шаг – оценка валовой прибыли на тех же основаниях, что и во втором шаге.
Четвертый шаг – оценка суммы эксплуатационных расходов – на тех же основаниях, что и во втором и третьих шагах.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.