Данные сметы реализации услуг складываются из выручки,
фактически полученной в 2007 году. Цены на продукцию учитывались, исходя из
существующих в настоящее время.
Далее составляется смета затрат на оплату труда (см. приложение
3).
Расчет заработной платы
административно-управленческого персонала производится на основе должностных
окладов и надбавок к ним. Зарплата повременщиков складывается исходя из часовой
тарифной ставки. За счет заработной платы сдельщиков производится в зависимости
от объема выполненных работ, умноженных на ставку за единицу произведенной
продукции. После расчета затрат на оплату труда составляем смету
общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно
связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала,
общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на
себестоимость продукции (см. таблицу 3).
Таблица
3
Смета общехозяйственных расходов на 2007 год
В рублях
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
2007 год
Зарплата аппарата управления
921039
921039
921039
921039
3684156
Отчисления
338942
338942
338942
338942
1355768
Амортизация основных средств
781000
781000
781000
781000
3124000
Служебные командировки
34750
34750
34750
34750
139000
Содержание и ремонт зданий
2715000
2715000
2715000
2715000
10860000
Содержание ж.д. путей и
платформ
31250
31250
31250
31250
125000
Охрана труда
69000
69000
69000
69000
276000
Подготовка кадров
2750
2750
2750
2750
11000
Канцелярские расходы
6750
6750
6750
6750
27000
Услуги банка
517500
517500
517500
517500
2070000
Налоги:
на пользователей ж. дорог
300026
300026
300026
300026
1200104
с владельцев
транспортных
средств
-
-
-
20859
20859
земельный
-
-
190454
190454
380908
ИТОГО
5718007
5718007
5908461
5929320
23273795
Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на
основе данных 2007 года. Данная смета составляется для удобства составления отчета
о прибылях и убытках.
Следующей сметой является смета общепроизводственных
расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и
персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 4).