Из таблицы видим, что условия ликвидности баланса выполняются, кроме соотношения А2 и П2. Оно опять отрицательно, т.е. краткосрочные обязательства увеличились, а краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась. Увеличились запасы, а также внеоборотные активы, долгосрочные обязательства уменьшились, а собственный капитал увеличился. Проанализируем коэффициенты ликвидности.
Таблица 8 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2003 год
Показатели
Нормальные ограничения
На начало года
На конец года
Изменения
1
2
3
4
5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Больше 0,2
0,3636
0,3022
-0,0614
2.Коэффициент критической ликвидности.
От 0,5 до 1
0,4773
0,3736
-0,1037
3.Коэффициент текущей ликвидности.
Больше 1
2,1970
1,7473
-0,4497
4.Оборотный капитал.
158
136
-22
5.Коэффициент маневренности.
0,4213
0,3579
-0,0634
Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности уменьшились, но остаются в пределах нормы. Коэффициент критической ликвидности не достигает нормы и, также как в прошлом году уменьшился, это говорит о том, что предприятию срочно нужно уменьшать свои краткосрочные обязательства, т.е. отдавать долги и увеличивать оборотные активы. Также уменьшился оборотный капитал и коэффициент маневренности, что говорит о необходимости увеличения текущих активов.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2004 год
Статья актива
Статья пассива
Платежный недостаток(-), излишек(+).
6
7
8
А1
55
П1
42
13
А2
25
П2
140
40
-127
-15
А3
250
П3
93
168
157
82
А4
337
300
П4
380
-43
-80
Баланс
655
630
-
То же в процентах к итогу
8,4
8,73
6,41
6,67
1,99
2,06
1,98
3,97
21,37
6,35
-19,39
-2,98
38,17
39,68
14,20
26,66
23,97
13,02
51,45
47,62
58,02
60,32
-6,56
-12,7
100
Из данных таблицы видим, что увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность, видимо предприятие реализовало продукцию в долг, или получило аванс. Увеличились долгосрочные кредиты и займы, но уменьшились краткосрочные обязательства, также уменьшилась сумма труднореализуемых активов, скорее всего предприятие получило долгосрочную дебиторскую задолженность, и брало долгосрочный кредит, за счет чего уплатило часть своих краткосрочных обязательств. Также как и в прошлые годы не выполняется одно условие ликвидности баланса, но ситуация улучшается и П2 превышает А2 уже всего на 15 тыс. руб. (в прошлом году на 127 тыс.руб.).
Таблица 10 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2004 год
Больше 0,2.
0,6707
0,3685
0,9756
0,6020
4,0244
2,2771
248
112
0,6526
0,2947
Все коэффициенты за текущий период увеличились. Резко возросли коэффициенты критической и текущей ликвидности и, в отличии от прошлых лет коэффициент критической ликвидности вошел в норму. Также увеличился оборотный капитал и коэффициент маневренности, что говорит о стабилизации работы предприятия.
Рассчитаем общий показатель ликвидности предприятия на основании показателей ликвидности баланса.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7