Показатели ликвидности представлены в таблице 2.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса за 2002 год
Статья актива
На начало года
На конец года
Статья пассива
Платежный недостаток(-), излишек(+).
1
2
3
4
5
6
7
8
А1
49
48
П1
-
А2
17
15
П2
133
132
-116
-117
А3
186
227
П3
110
103
76
124
А4
344
320
П4
353
375
-9
-55
Баланс
596
610
То же в процентах к итогу
8,22
7,87
2,85
2,46
22,32
21,64
-19,47
-19,18
31,21
37,21
18,46
16,88
12,75
20,33
57,72
52,46
59,23
61,48
-1,51
-9,02
100
Условия ликвидности баланса: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Из таблицы 2 видно, что выполняются все условия, кроме А2<П2, это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.е. краткосрочные обязательства превышают краткосрочную дебиторскую задолженность.
Таблица 6 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2002 год
Показатели
Нормальные ограничения
Изменения
1.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Больше 0,2
0,3684
0,3636
-0,0048
2.Коэффициент критической ликвидности.
От 0,5 до 1
0,4962
0,4773
-0,0189
3.Коэффициент текущей ликвидности.
Больше 1
1,8947
2,1970
0,3023
4.Оборотный капитал.
119
158
39
5.Коэффициент маневренности.
0,3371
0,4213
0,0842
; ;
Оборотный капитал=А1+А2+А3-П1-П2.
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности находятся в норме, но коэффициент критической ликвидности не достигает нормы, к тому же еще уменьшился. Из этого следует, что нужно увеличивать показатель А2, т.е. быстро реализуемые активы. Из расчета оборотного капитала мы видим, что текущие активы превышают долгосрочные обязательства, а из расчета коэффициента маневренности видим, что часть средств из собственных источников, вложенная в наиболее мобильные активы увеличивается.
Проведем анализ ликвидности баланса 2003 года.
Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса за 2003 год
55
42
13
140
-127
250
93
157
337
380
-43
655
8,4
6,41
1,99
1,98
21,37
-19,39
38,17
14,20
23,97
51,45
58,02
-6,56
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7