Підприємство постійно має в наявності вільні грошові кошти, які можуть бути використані для вкладання у виробничі запаси підприємства. Проте доцільніше буде вкладати дані кошти у цінні папери або у будівництво чи розширення основних фондів будівлями, приміщеннями, офісами, інше. Провівши аналіз грошових коштів за 2006-2008 рік ми бачимо, що підприємство має таку можливість. Так підрахунки показали що вклавши кошти в цінні папери, підприємство отримає на 13,9 тис. грн. більше доходів. Проте, вклавши грошові кошти у будівництво, то його номінальна вартість зростатиме без додаткових вкладень коштів.
Отже, дослідивши тему "формування грошового потоку організації" мою було виконано всі поставлені завдання на початку роботи. Дані дослідження можуть бути використані підприємством для подальшої його діяльності та використані при плануванні отримання доходів в наступних періодах.
1. А.В. Калина, М.Т. Пашута ¢¢Прогнозування та макроекономічне планування¢¢; Навчальний посібник, К: МАУП, 2008р., ст.34-36.
2. А.М. Ковалева ¢¢Финансы¢¢, Научное пособие, М: 2007, ст. 322.
3. А.М. Поддерьогін ¢¢Фінанси підприємств¢¢, 2006 р. ст. 288
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004.
6. Бонк И.А. ¢¢Стратегия и тактика управления финансами¢¢, К, 2006, с.21
7. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Брігхем Е.Г. Основи фінансового менеджменту. - К.: Молодь, 2004.
9. Иванов А.М. Управление капиталом и дивидендная политика. - М.: Финансы и статистика, 2007.
10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М: Финансы и статистика, 2006.
12. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Пер. с франц. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
14. Крайник О.П. Фінансовий менеджмент. - К.: Інтелект, 2004
15. Крейнина М.М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Дело и сервис, 2008.
16. Лялин В.А. Финансовый менеджмент. - С-Петербург, 2005.
17. Овсійчук М.Ф. Финансовый менеджмент. Методы инвестирования капитала. - М.: Юрайт, 2005.
18. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2007.
19. Перар Жозеф. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2003.
20. Портер М. ¢¢Стратегія конкуренції: методика аналізу галузей і діяльності конкурентів¢¢, К, 2008, ст.416.
21. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А., и др. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы ЮНИТИ, 2004.
22. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник - М.: ГУВШЭ 2000.
23. Тян Р.Б. ¢¢Планирование деятельности предприятия¢¢, Научное пособие; К: МАУП, 2008г.
24. Фабоцци.Ф.Д. Управление инвестициями: Пер. с англ. - М.: Инфра-М., 2005.
25. Финансовое управление компанией / Под. ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд "Правовая культура", 2006
26. Финансовый менеджмент / Под. ред. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004
27. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под. ред.Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2007.
28. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. - К.: Лібра, 2004.
29. Фінансовий менеджмент. Навч.-метод. посібник. - К.: КНЕУ, 2005.
30. Хорн Дж.К. Ван. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2002.
31. Ю.В. Николенко, М.М. Діденко, А.В. Шегда ¢¢Основи економічної теорії¢¢, Підручник: У2 кн. Кн.2: Підприємництво, маркетинг, менеджмент. Відтворення в національному та світовому господарстві, К: Либідь, 2008р, 272с.
Класифікація грошових потоків підприємства.
Горизонтальний і вертикальний аналіз балансів ЗАТ "Богуславський маслозавод" за 2006-2008 роки
Стаття
код
Вихідні дані
горизонтальний аналіз балансу
вертикальний аналіз балансу
на початок року, тис. грн.
відхилення
2006
2007
2008
2007-2008
2006-2008
Абсолютне
Відносне
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
необоротні активи:
залишкова вартість
010
68,7
118,3
77,7
-40,6
65,7
113,1
0,04
0,02
-0,01
первісна вартість
011
125,5
210,3
195,8
-14,5
93,1
70,3
156,0
0,06
0,05
знос
012
56,8
92
118,1
26,1
128,4
61,3
207,9
0,03
0,00
Незавершене будівництво:
020
2314,8
653,9
143,3
-510,6
21,9
-2171,5
6,2
0, 20
-0,16
Основні засоби:
030
209748,8
212602,7
198617,1
-13985,6
93,4
-11131,7
94,7
65,58
55,74
-9,83
031
426745,8
448827,8
456062,5
7234,7
101,6
29316,7
106,9
138,44
128,00
-10,44
032
216997
236225,1
257455,4
21230,3
109,0
40458,4
118,6
72,86
72,26
-0,61
Інші фінансові інвестиції
045
358,6
290
1220,3
930,3
420,8
861,7
340,3
0,09
0,34
0,25
усього за розділом І
080
212490,9
213664,9
200058,4
-13606,5
93,6
-12432,5
94,1
65,91
56,15
-9,76
Обророті активи:
виробничі запаси
100
11553,3
33099
44551,7
11452,7
134,6
32998,4
385,6
10,21
12,50
2,29
тварини
110
0,2
-0,2
0,0
Незавершене виробництво
120
4468
4531,7
5482
950,3
121,0
1014
122,7
1,40
1,54
0,14
Готова продукція
130
14052,2
14050,8
11067
-2983,8
78,8
-2985,2
4,33
3,11
-1,23
Товари
140
5723,9
371,2
246,4
-124,8
66,4
-5477,5
4,3
0,11
0,07
-0,05
Векселі одержані
150
Дебіторська заборгованість за товари (чиста)
160
7220,4
32657,8
30371,8
-2286
93,0
23151,4
420,6
10,07
8,52
-1,55
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом:
170
3084,4
4196
10727,2
6531,2
255,7
7642,8
347,8
1,29
3,01
1,72
за виданими авансами
180
12587,6
9619,7
17215,6
7595,9
179,0
4628
136,8
2,97
4,83
1,86
із внутрішніх розрахунків
200
3,2
2,1
-2,1
-3,2
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
811,2
801,4
439,3
-362,1
54,8
-371,9
54,2
0,12
-0,12
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті
230
206,6
996,1
1329,1
333
133,4
1122,5
643,3
0,31
0,37
в іноземній валюті
240
406,5
32664,8
32258,3
8035,6
0,13
9,17
9,04
Інші оборотні активи
250
2096,4
204,9
-1891,5
9,8
68,1
149,8
0,65
-0,59
Усього за розділом ІІ
260
59847,8
102828,9
154307,5
51478,6
150,1
94459,7
257,8
31,72
43,31
11,59
Витрати майбутніх періодів
270
7293,2
7703,3
1934,9
-5768,4
25,1
-5358,3
26,5
2,38
0,54
-1,83
Власний капітал
0
Статутний капітал
300
969,2
10000
9030,8
1031,8
0,30
2,81
2,51
Інший додатковий капітал
330
192064,3
178278,3
176040,6
-2237,7
98,7
-16023,7
91,7
54,99
49,41
-5,58
Резервний капітал
340
242,3
2500
2257,7
0,70
0,63
Нерозподілений прибуток
350
43415,4
66725,7
125316,1
58590,4
187,8
81900,7
288,6
20,58
35,17
14,59
Неоплачений капітал
360
-6238,8
-1,75
380
236691,2
246215,5
307617,9
61402,4
124,9
70926,7
130,0
75,95
86,34
10,39
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Цільове фінансування
420
986,9
0,28
усього за розділом ІІ
430
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
17288,2
10318,6
3055,6
-7263
29,6
-14232,6
17,7
3,18
0,86
-2,33
Усього за розділом ІІІ
480
IV. Поточні зобов'язання:
Короткострокові кредити банків
500
4000
27435,8
12111,1
-15324,7
44,1
8111,1
302,8
8,46
3,40
-5,06
Векселі видані
520
1384,2
-1384,2
0,43
-0,43
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги
530
16268,5
32622,7
20283,9
-12338,8
62,2
4015,4
124,7
10,06
5,69
-4,37
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів
540
150,9
649,5
509,1
-140,4
78,4
358,2
337,4
-0,06
з бюджетом
550
2213,8
1531,3
6865,8
5334,5
448,4
4652
310,1
0,47
1,93
1,45
зі страхування
570
754,5
807,6
719,1
-88,5
89,0
-35,4
95,3
з оплати праці
580
1389,4
1601
1461,8
-139,2
91,3
72,4
105,2
0,49
0,41
-0,08
з учасниками
590
інші поточні зобов'язання:
610
875,4
1630,9
2689,6
1058,7
164,9
1814,2
307,2
0,50
0,75
Усього за розділом IV
620
25652,5
67663
44640,4
-23022,6
66,0
18987,9
174,0
20,87
12,53
-8,34
Баланс
280
279631,9
324197,1
356300,8
32103,7
109,9
76668,9
127,4
100,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
