Вывод: за отчетный период в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4 раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.
Таблица 6 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации
Состав кредиторской задолженности
На начало года
На конец года
Изменения +,-
Изменение удельного веса +, -%
Тыс. р.
%
Кредиторская задолженность всего:
В т. ч. - поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
3645
1175
522
709
822
417
100
32,23
14,32
19,45
22,55
11,44
5120
3131
956
241
675
117
61,15
18,67
4,71
13,18
2,28
+1475
+1956
+434
-468
-147
-300
-
+28,92
+4,35
-14,74
-9,37
-9,16
140,46
266,47
183,14
33,99
82,12
28,06
Вывод: к концу года кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.
Далее проводим сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период. Для этого рассчитаем показатели:
Коэф. оборач. = Выручка/задолженность
Коэф. оборач. деб. зад. н. г. = 36216,5/3722 = 9,7
Коэф. оборач. деб. зад. к. г. = 36216,5/11974 = 3,02
Коэф. оборач. кред. зад. н. г. = 36216,5/3645 = 9,9
Коэф. оборач. кред. зад. к. г. = 35216,5/5120 = 7,07
Период погашения = 360/ Коэф. оборач.
Период погашенияд. з. н. г. = 360/ 9,7 = 37
Период погашенияд. з. к. г. = 360/ 3,02 =119
Период погашенияк. з. н. г. = 360/ 9,9 = 36
Период погашенияк. з. к. г. = 360/ 7,07 = 51.
Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период
Виды задолженности
Выручка от продаж
Задолженность
Коэффициент оборачиваемости
Период погашения
Н. г.
К. г.
Откл.
Дебиторская
36216,5
3722
11974
+8252
9,7
3,02
37
119
Кредиторская
9,9
7,07
36
51
Вывод: коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился. Срок погашения дебиторской задолженности как и кредиторской увеличился, но следует отметить. Что это является отрицательным показателем.
Предприятие считается ликвидным если его текущие активы больше чем краткосрочные обязательства.
Предприятие считается платежеспособным если оно способно финансировать свою деятельность и своевременно покрывать свои обязательства и рассчитываться с долгами.
Анализ платежеспособности и ликвидности начинается с группировки Активов и Пассивов на 4 группы.
Активы группируются по степени их ликвидности, т.е. скорость превращения их в денежные средства:
А1 Наиболее ликвидные активы (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)
А2 Быстрореализуемые активы (Дебиторская зад-ть до 12 мес. и прочие оборотные активы)
А3 Медленнореализуемые активы (Запасы + НДС, а также Долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы)
А4 Труднореализуемые активы (Из раздела 1 берутся все внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений, отложенных налоговых активов и + дебиторская зад-ть больше 12 мес.)
Пассивы также делятся на 4 группы: П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность + задолженность перед участниками по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства)
П2 Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы + резервы предстоящих расходов)
П3 Долгосрочные пассивы (строка 590)
П4 Постоянные пассивы (СК - капитал и резервы)
Далее сравнивается каждая группа А с соответствующей группой П. Предприятие считается абсолютно ликвидным если выполняется след. условие:
А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса
Актив
Н.Г.
К.Г.
Пассив
Платежный
Избыток, недостаток
Начало года
Конец
Года
А1
27
1153
П1
+3618
+3967
А2
П2
950
-3047
-11024
А3
8627
6849
П3
4371
19000
-4256
+12151
А4
12020
42599
П4
22741
37505
+10721
-5094
Вывод: проверим выполняется ли условие ликвидности:
Н.Г. А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4
К.Г. А1<П1 А2>П2 А3<П3 А4>П4
Предприятие не является абсолютно ликвидным не на н. г. и к. г. т.к не выполняются необходимые условия. В отчетном периоде наблюдается платежный избыток для покрытия срочных обязательств. На начало года он составил 3 618 т. р., на конец года платежный избыток составил 3 967 т. р. Эти цифры подтверждают что наиболее срочные активы покрывают срочные обязательства. В конце периода ожидаемое поступление от дебиторов были меньше краткосрочных кредитов банка на 11 024 т. р., таким образом недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств, составляет 3967 + 11024 = 14 991 т. р.
Медленнореализуемые активы на начало года превышают долгосрочные пассивы, а на конец года они меньше почти в 3 раза.
Для оценки платежеспособности рассчитываются финансовые коэффициенты. Они анализируются в динамике, т.е. данные на конец года сравниваются с данными на начало гола и сравниваются с нормативными значениями.
Коэффициент абсолютной ликвидности
К=А1/П1+П2 норм. >0,2-0,5
Коэффициент быстрой ликвидности
К= А1+А2/П1+П2 норм. >0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
