На начало года –(Л1<П1, Л2>П2, Л3<П3, Л4<П4)
На крнец года - –(Л1>П1, Л2>П2, Л3<П3, Л4<П4)
Как видно из расчета, на начало года существует недостаток наиболее ликвидных активов и медленно реализуемых активов.
На конец года ситуация улутшилась и наблюдается недостача только в медленно реализуемых активах. Такое изменение нельзя назОАОь негативным, так как уменьшилась недостача наиболее ликвидных активов. На данный момент такое положение не влечет за собой ухудшения финансового состояния предприятия.
Анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов
Коэффициент общей ликвидности Согласно общепринятым стандартам, считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от 1 до 2.
Используя классификацию активов и пассивов, формулу для определения коэффициента общей ликвидности можно представить в следующем виде:
Kобщ.лик.= Л1 + Л2 + ЛЗ/П1+П2
На начало периода:
Кобщ.лик. = 75411+1230251+414146/215395+323577=3,19
На конец периода:
Кобщ.лик. = 376439+1132684+495378/148512+652726=2,5
Промежуточный (уточненный) коэффициент ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается по формуле:
Кпром(сроч)= 75411+1230251/215395+323577=2,4
Кпром(сроч)= 376439+1132684/148612+652726=1,8
Желательно, чтобы этот коэффициент был около 1,5. Однако в наших условиях достаточным признается его значение, равное 0,7— 0,8.
Коэффициент ликвидности по показателям первой группы - коэффициент абсолютной ликвидности. В странах с переходной экономикой – его оптимальное значение принимается равным 0,2 – 0,35. Значение выше 0,35 свидетельствует об излишке денежных средств и об неэффективном их использовании.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается:
Кааб = 75411/215395+323577=0,13
Кааб = 376439/148512+652726=0,4
Расчет коэффициентов ликвидности сводится в табл. 5.2
Таблица 5.2
Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель
На начало года
На конец года
Изменение
Коэффициент общей ликвидности
3,19
2,5
-0,69
Коэффициент срочной ликвидности
2,4
1,8
-0,6
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,13
0,4
+0,27
Коэффициент общей ликвидности не находится в пределах от 1 до 2, как на начало периода так и на конец периода, на конец периода ситуация улутшилась, он уменьшился на 0,69.
Коэффициент срочной ликвидности данный показатель не составил граничных норм от 0,7 - 0,8,но при этом на конец периода уменьшился на 0,6.
Коэффициент абсолютной ликвидности данный коэффициент включается в оптимальное значение, на конец периода произошло увеличение на 0,27 свидетельствует об эффективном использовании денежных средств
6. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Наименование статей
Код строки
Абсолютные величины
Удельный вес статей в выручке от реализации, %
за
пред. период
за отчет.
период
за предыд. период
за отчетн
ый. период
в абсол. величинах
в
структуре
темпы роста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
I Финансовые результаты
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
10
13037930
8342875
100 %
-4695055
-
64
НДС
15
(2154559)
(1386493)
16,52
16,6
-768066
0,08
64,3
Чистый доход (выручка) от реализации продукции , товаров, услуг
35
8379082
5575256
64,27
66,83
-2803826
2,56
66,5
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)
40
(4079066)
(2546884)
31,2
30,5
-1532182
-0,7
62,4
Валовые:
- прибыль
50
4300016
3028372
32,98
36,29
-1271644
3,31
70,42
- убыток
55
Административные расходы
70
(208019)
(175005)
1,59
2,09
-33014
0,5
84,12
Расходы на сбыт
80
(525617)
(379713)
4,03
4,55
-145904
0,52
72,24
Другие операционные расходы
90
(1355584)
(125599)
10,39
1,5
-1229985
-8,88
9,26
Финансовые результаты
от операционной деятельности:
100
3202401
2489423
24,56
29,8
712978
5,27
77,74
105
Прочие финансовые доходы
120
152071
120649
1,17
1,44
-31422
0,27
79,3
Финансовые расходы
140
(87680)
53813)
0,67
0,64
-33867
-0,024
61,3
от обычной деятельности до налогообложения:
170
3182237
2488661
24,4
-693576
5,42
78,2
175
Налог на прибыль от обычной деятельности
180
769665
618460
5,9
7,4
-151205
1,51
80,4
Чистая: прибыль
220
2412560
1870201
18,5
22,4
-542359
3,9
77,5
убыток
230
II Элементы операционных затрат
Материальные затраты
387882
496646
2,97
5,95
108764
2,98
128
Расходы на оплату труда
240
573189
429926
4,39
5,15
-143263
0,78
75
Отчисления на социальные мероприятия
250
200268
158283
1,53
1,89
-41985
0,37
79
Амортизация
260
575016
513383
4,4
6,15
-61633
1,75
89,3
Др. операционные расходы
270
1141835
807688
8,75
9,68
-334147
0,93
70,7
Вместе
280
2878190
2405929
22,07
28,8
-472261
6,77
83,6
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7