АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
(НА ПРИМЕРЕ ОАО «УКРНАФТА»)
Содержание
Введение
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
Анализ имущества предприятия
Анализ структуры источников средств предприятия
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Вывод
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Становление рыночной экономик в Украине, появление финансовых рынков, необходимость поиска и оптимизации источников финансовых ресурсов объективно способствовали развитию одного из направления финансового анализа.
Данная курсовая работа, проанализируется на основе представленных формах отчётности №1 «Баланс», № 2 «Отчёт о финансовых результатах» по ОАО «Укрнафта», которое занимается добычей и реализацией нефти. Цель курсовой работы – выявление позитивных и негативных результатов показателей, которые влияют на деятельность предприятия.
При помощи методов расчёта влияния показателей даёт:
ü Объективную оценку финансового состояния предприятия;
ü Выявление факторов и причин достигнутого состояния
ü Выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и увеличение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
1. Горизонтальный и вертикальный баланс предприятия
Анализ структуры статей баланса и динамики изменений проводится при помощи одного из следующих способов:
—анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения балансовых статей;
—составление уплотненного сравнительного аналитического баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
— проведение дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимом аналитическом разрезе.
Анализ непосредственно по балансу — довольно трудоемкая и зачастую малоэффективная процедура, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в изменении финансового состояния предприятия.
В большинстве случаев исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия производится при помощи сравнительного аналитического баланса. Такой баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры.
Дальнейший анализ баланса производится следующими способами (они используются также и при интерпретации других форм отчетности):
—горизонтальный анализ;
—вертикальный анализ;
—анализ с использованием коэффициентов.
Горизонтальный анализ. Это простейший из приемов анализа, но, несмотря на это, с его помощью можно получить довольно ценную информацию о финансовом состоянии предприятия. Он предполагает сравнение показателей одного года с показателями другого. Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте баланса.
Таблица 1.1.
Схема построения сравнительного аналитического баланса
Название
статей
Код
строки
На начало
периода
На конец
Изменения
Абсолют.
величина
Относит.
В абсол.
величине
В структуре
Базисные
темпы роста
1
2
3
4
5
6
7
8
9
АКТИВ
I. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства и нематериал. активы
010+030
5335494
5335494/8056200
*100%=66%
6139930
6139930/9394251 * 100% = 65,36%
804436
-0,64
115,1
Долгосрочные фин.инвестиции за методом участия в капитале
040
85326
1,06%
74666
0,8%
-11660
-0,26
87,5
Долгосрочные финансовые инвестции
045+060
203237
2,5%
261996
2,8%
58759
0,3
129
Незаверш.
строительство
020
698332
8.7%
898224
9.6%
199892
0.9
128,6
Долг.деб.задол
050
14003
0,2%
14,934
0,16%
931
-0.04
106,6
Всего по разделу I
080
6336392
78,46%
7389750
78,72%
1053358
0,26
116,6
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
100
373586
4,6%
398531
4,2%
24945
-0.4
106,7
Тек.биол.активы
110
0
-
0,00004%
0,00004
120
13810
0,17%
10427
0,11%
-3383
-0,06
75,5
Готовая продукция
130
379065
4,7%
456047
4,85%
76982
0,15
120,3
Товары
140
42818
0,53%
122780
1,3%
79962
0,77
286,7
Дебиторская задолженность
150-200
447222
5,6%
271282
2,9%
-175940
-2,7
60,7
Другая кратк.дебит.зад.
210
361146
4,5%
282575
3%
-78571
-1,5
78,2
Денежные средства и их эквиваленты
230+
240
75411
0,94%
376439
4%
301028
3,06
499,1
Другие об.акт.
24630
0,31%
75289
50659
0,49
305,6
Всего по разделу II
260
1717688
21,35%
1993374
21,86%
275686
-0,19
116,1
III. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
270
2120
0,03%
11127
9007
0,08
524,8
БАЛАНС
280
8056200
100%
9394251
1338051
ПАССИВ
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал
300
13557
0,168%
0,14%
Прочий дополнительный капитал
330
1325602
16,45%
1322422
14,08%
-3180
-2,37
99,8
Резервный капитал
340
3389
0,04%
0,036%
Нераспредел. прибыль
350
5730518
71,1%
6227206
66,8%
546688
-4,3
109,5
380
7073066
87,76%
7616574
81,08%
543508
-6.67
107,7
II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СЛЕДУЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
Целевое финансирование
420
223
0,003%
149
0,002%
- 74
-0,001
66,8
430
III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты банков
440
443053
5,5%
975330
10,4%
532277
4,9
220,1
470
1109
0,01%
Всего по разделу III
480
444162
5,51%
976439
IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
за товары,
работы,
услуги
530
215395
2,7%
148512
1,6%
-66883
-1,1
68,9
Текущие обязательства
540+600
243803
3,03%
558823
5,9%
315020
2,87
229,2
Другие
текущие
обязательства
610
77366
0,96%
92393
0,98%
15027
0,02
119,4
Всего по разделу IV
620
536564
6,7%
799728
8,5%
263164
1,8
Доходы буд.пер-в
630
2185
0,027%
1361
-824
-0,017
62,3
640
100,0%
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7