|
|
|||||||||||
|
Внутренний собственный капитал |
2171 |
2183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иностранный собственный капитал |
2171 |
2183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты поставщиков |
869 |
873 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банковские кредиты |
579 |
582 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Г. Отток средств, связанный с финансированием: |
|||||||||||
|
Погашение банковского кредита |
|
|
232 |
232 |
232 |
232 |
232 |
|
|
|
|
|
Погашение кредита поставщиков |
|
|
348 |
348 |
348 |
348 |
348 |
|
|
|
|
|
Проценты за банковский кредит |
52 |
104 |
84 |
63 |
42 |
21 |
0 |
|
|
|
|
|
Проценты за кредит поставщиков |
87 |
174 |
139 |
104 |
70 |
35 |
0 |
|
|
|
|
|
Д. Недостаток (избыток) финансовых средств |
-139 |
-279 |
-958 |
2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Е. Кумулятивный кредит перерасхода (овердрафт) без процентов текущего периода |
139 |
438 |
1462 |
-332 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ж. Проценты за овердрафт |
21 |
66 |
219 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З. Кумулятивный овердрафт, включая проценты текущего периода (Е + Ж) |
160 |
504 |
1682 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И. Расчетный денежный поток для кредита перерасхода, включая проценты текущего периода |
160 |
344 |
1177 |
-332 |
|
|
|
|
|
|
|
Согласно плану, выплаченные на этапе строительства проценты заносятся в активы баланса как часть основных средств и в первые пять лет производства списываются, уменьшая прибыль. Указанные в расчетной таблице 5 процента за банковский кредит отечественными банками фактически не выплачиваются и вместе со сложными процентами увеличивают сумму долга, а тем самым создают базу списания суммы, стоящей в строке “З” расчетной табл.5 в конце последнего года строительного этапа. Они списываются в счете прибылей и убытков равными частями, начиная с первого года производства в течение пяти лет. Это отражается в расчетной таблице 6 в графе “Амортизация от активируемых процентов”.
Расчетная таблица 6 – Предварительный счет прибылей и убытков
Позиции
ПЕРИОДЫ
3
4
5
6
7
8
9
10
А. Приход
5100
10200
10200
10200
10200
10200
10200
10200
Б. Расход
1. Заводские затраты
4140
6550
6450
6450
6450
6450
6450
6450
2. Проценты:
- Поставщикам
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.