Уменьшение прибыли на 1,9% при одновременном повышении себестоимости на 5,56% снизило рентабельность продукции на 2,415 пункта (таблица 12).
Факторная модель имеет вид:
Р = П / С × 100%
Расчет влияния прибыли и себестоимости на рентабельность продукции произвели методом цепных подстановок:
1) уменьшение прибыли снизило рентабельность продукции:
Δ РП = (ПФ/СП – ПП/СП) × 100%
Δ РП = (0,098 / 205,467 – 5,053 / 205,467) × 100% = -2,4116
2) увеличение себестоимости снизило рентабельность:
Δ РС = (ПФ/СФ – ПФ/СП) × 100%
Δ РС = (0,098 / 216,902 – 0,098 / 205,467) × 100% = -0,0025
Балансовая увязка:
Δ Р = Δ РП + Δ РС
-2,415 = - 2,4116 – 0,0025
-2,415 = - 2,4141
Погрешность в размере 0,0009 произошла в результате округления показателей рентабельности.
Вывод.
Рентабельность продукции не достигла своей величины в результате уменьшения прибыли и увеличения себестоимости. На 99,85% (2,4116/2,415×100%) рентабельность снизилась вследствии изменения прибыли.
Вывод по разделу 4.
Анализируя финансовые результаты деятельности предприятия, выяснилось, что в отчетном году от реализации своей продукции предприятие получило прибыль меньше запланированной на 279 555,7 тыс. рублей. Это обусловлено тем, что при росте себестоимости 1 тонны продукции на 5,56%, цена возрастает лишь на 3,07%.
Найденное значение рентабельности свидетельствует о том, что с каждой тысячи рублей, затраченной на производство и реализацию продукции, предприятие фактически имеет прибыли 45 копеек.
5 Анализ финансового состояния предприятия
5.1 Уплотнительный баланс – нетто
Таблица 13. уплотнительный баланс – нетто
Статья
Код строки
Иденти-
фикатор
На начало периода,
тыс.руб.
На конец периода,
Темп изменения,
%
Актив
I Оборотные активы
1 Денежные средства
260
ДС
445
310
69,66
2 Расчеты с дебиторами
240-244
ДБ
6482
8630
133,14
3 Запасы и прочие оборотные активы
210+220+250-252+270
ЗЗ
64150
59905
93,38
Итого по разделу I
ОА
71077
68845
96,86
II Внеоборотные активы
1 Основные средства
120
ОС
83450
82950
99,40
2 Прочие внеоборотные активы
110+130+135+
140+150+230
ПВ
7744
8667
111,92
Итого по разделу II
ВА
91194
91617
100,46
Баланс
БА
162271
160462
98,88
Пассив
I Заемный капитал
1Краткосрочные пассивы
690
КП
50847
46612
91,67
2 Долгосрочные пассивы
590
ДП
900
930
103,33
ЗК
51747
47542
91,87
II Собственный капитал
1 уставный капитал
410-244
УК
99880
100
2 Фонды и резервы
490-252-465-475-410
ФР
10644
13040
122,51
СК
110524
112920
102,17
БП
5.2 Изменение имущественного положения предприятия
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9