|
|
|||||
|
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1.Обязательства - всего |
1 073 462 |
100,00 |
1 231 176 |
100,00 |
114,69 |
|
1.1. Краткосрочные - всего |
449 200 |
41,85 |
431 750 |
35,07 |
96,12 |
|
1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
1.1.2. Кредиторская задолженность |
448 833 |
41,81 |
431 354 |
35,04 |
96,11 |
|
1.1.3.задолженность перед участниками (учередителями) по выплате доходов |
66 |
0,01 |
72 |
0,01 |
109,09 |
|
1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства |
301 |
0,03 |
324 |
0,03 |
107,64 |
|
1.2. Долгосрочные - всего |
624 262 |
58,15 |
799 426 |
64,93 |
128,06 |
|
1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы |
624 262 |
58,15 |
799 426 |
64,93 |
128,06 |
|
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
В таблице хорошо видно, что в структуре обязательств организации произошли довольно существенные изменения. Так при общем увеличении к концу года обязательств (на 15%), существенно возросли долгосрочные обязательства (кредиты и займы увеличились на 28%), а краткосрочные уменьшились за счет погашения кредиторской задолженности (уменьшилась на 4%). Незначительный удельный вес в составе обязательств задолженности перед учредителями и прочих краткосрочных обязательств позволяет не принимать в расчет их увеличение (на 9% и 8% соответственно).
Итак, основную долю (65%) в структуре обязательств составляет долгосрочная задолженность по кредитам и займам, удельный вес которой увеличился по сравнению с началом года на 7%. Этого говорит о привлечении заемного капитала для формирования активов организации.
Задание 4.
По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях). Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 4.1.
Таблица 4.1.
Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)
Показатель
Остаток
Приток (+)
Отток (-)
Отклонение (+,-)
1
2
3
4
5
1. Остаток денежных средств на начало года
15 230
Х
Х
Х
2. Текущая деятельность
Х
6 217 840
5 559 195
658 645
3. Инвестиционная деятельность
Х
36 148
906 750
-870 602
4. Финансовая деятельность
Х
218 763
218 763
5. Итого (п.2+п.3+п.4)
Х
6 472 751
6 465 945
6 806
6. Остаток денежных средств на конец года
22 036
Х
Х
Х
7. Изменение остатка денежных средств (+,-)
6 806
Х
Х
Х
Показатель
Приток,
Отток,
в % к общему объему
в % к общему объему
2. Текущая деятельность
96,06
85,98
3. Инвестиционная деятельность
0,56
14,02
4. Финансовая деятельность
3,38
0,00
5. Итого (п.2+п.3+п.4)
100
100
Анализируя полученные данные, можно увидеть:
· По текущей деятельности чистый денежный поток равный 658 645 тыс. руб., с избытком, что является положительным фактом, т.к. именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по прочим видам деятельности. В относительных показателях приток по текущей деятельности составляет 96% от всего притока денежных средств организации;
· По инвестиционной деятельности, наоборот, чистый денежный поток с минусом (-870 602 тыс. руб.), что свидетельствует о вложении средств во внеоборотные активы. Хотя это и уменьшает ликвидность баланса, расчет идет на увеличение масштабов производства и, в перспективе притока средств от этих вложений;
· По финансовой деятельности оттока не было, а приток (218 763 тыс. руб.) говорит о привлечении заемных средств, что позволило организации нарастить избыточный денежный поток для направления его в инвестиции. Хотя в относительных единицах его значение незначительно (всего 3% от общей массы притока денежных средств)
· В целом фирма имеет положительный чистый денежный поток, из чего можно сделать вывод, что организация в 2006 году вела рациональное управление денежными потоками.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.