Дебет сч.99 – Кредит сч.68.

Перечислен налог на операции с ценными бумагами брокерской фирме :

Дебет сч.68 – Кредит сч.51.

Получено по акту от брокерской фирмы 120 акций по согласованной оценке (5000 руб.).

Дебет сч.58 – Кредит сч.91-2.

Передано по акту от брокерской фирме 120 акций. Учетная стоимость переданных акций (3240 руб.); (120 шт*27 руб.):

Дебет сч.91-1 – Кредит сч.58.

Результат от операций обмена ценных бумаг /5000 руб. – 3240 руб./

Дебет сч.91-1 – Кредит сч.91-9.   1760 руб.

            2. ООО «Восход» платежным поручением №168 перечислено с расчетного счета Межрегиональной ассоциации «Инком» взнос в уставный капитал по договору №18 от 02.02.2006г. – 500 тыс.руб. В учете эта операция отражена:

Дебет сч.58 – Кредит сч.51.     500 тыс.руб.

            При проверке оказалось, что договор отсутствует. Был сделан запрос в ассоциацию «Инком», на запрос получен ответ и копия договора №18 от 02.02.2006г. «О предоставлении краткосрочного займа в сумме 450 тыс.руб.».

            3.На субсчете 50-3 «Денежные документы» числятся приобретенные в январе 2006г. облигации номинальной стоимостью 50 тыс.руб.

Задание.

1.Составить план проверки финансовых вложений.     

2.Составить перечень тестов по проверке финансовых вложений.

3.Определить характер выявленных нарушений, указать, какие исправительные записи должны быть сделаны в учете.

4.Сделать выводы и предложения.

Вариант 5. «Проверка товарных операций».

Исходные данные.

            На складе продовольственных товаров при инвентаризации ревизором Осиповой Н.В. с участием старшего бухгалтера Сидоровой А.С. в присутствии заведующей секцией Николаевой В.К. установлено следующее:

1)на день последней инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;

2)по данным отчета заведующим складом, проверенного и принятого бухгалтерией, остатки товаров на день инвентаризации составили 26 420 руб.;

3)инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе и включила их в инвентаризационную опись: