|
|
- |
- |
|||||||||
|
|
|
07.сен |
250 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
|
|
10.сен |
150 |
- |
- |
- |
55 |
435 |
- |
||
|
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
||
|
|
Итого |
250 |
680 |
х |
7780 |
- |
800 |
3816 |
55 |
435 |
3114 |
Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.
2.По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№18 от 13.09.2006г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г.Балаково и обратно – 265 руб,; счет гостиницы – 576 руб,; в том числе НДС – 96 руб,; суточные за 2 дня – 200 руб. В учете отражено: Дебет сч.26 – Кредит сч.71 на сумму 1216 руб.
3.По расходному кассовому ордеру №18 от 05.09.2006г заведующему хозяйством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.2006г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет сч.10 – Кредит сч.71 на сумму 800 руб.
4. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.2006г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет сч.26 – Кредит сч.71 на сумму 2600 руб.
Задание.
1.Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.
2.Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами.
3.Выявыть характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.
4.Сделать выводы и предложения.
Вариант 3. «Проверка операций с нематериальными активами».
Исходные данные.
1. Извлечение из данных аналитического учета по сч.04 представлены в таблице:
№
Наименование нематериальных активов
Срок полезного использования
Корр.счет
Дата приобретения
Балансовая стоимость,руб
Норма амортизации в месяц, руб.
1
Организационные расходы по созданию ООО"Восход"
-
51
май 2006 г.
45 035,00
188,00
2
Право на пользование землей
6 лет
51
сентябрь 2006 г.
300 000,00
4 167,00
3
Ноу-хау, работоспособность и опыт работы гл.бухгалтера Сидорова А.Н.
-
80
май 2006 г.
100 000,00
417,00
4
Брокерское место на товарной бирже
5 лет
51
июль 2006 г.
350 000,00
5 833,00
Итого:
795 035,00
10 605,00
2.Начислена амортизация нематериальных активов за проверяемый период (с мая 2006г. по декабрь 2006г.).
Месяцы
Начислено,руб
Кредит сч 05 в дебет счетов
20
26
Май
605
-
605
Июнь
605
-
605
Июль
6438
5833
605
Август
6438
5833
605
Сентябрь
10605
5833
4772
Октябрь
10605
5833
4772
Ноябрь
10605
5833
4772
Декабрь
10605
5833
4772
Итого:
56506
34998
21508
Задание.
1.Составить план проверки операций с нематериальными активами.
2.Составить перечень тестов по проверке операций с нематериальными активами.
3.Проверить достоверность отражения в аналитическом учете нематериальных активов.
4.Проверить достоверность определения нормы износа нематериальных активов и правильность его начисления.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант 4. «Проверка финансовых вложений».
Исходные данные.
1.ООО «Восход» приобретено 2 пакета акций АО «Авангард» с целью их перепродажи:
1-й пакет – 100 шт. – по цене 25 руб. за 1 шт.;
2-й пакет – 150 шт. – по цене 27 руб. за 1 шт.;
Учетная стоимость реализуемых пакетов акций, согласно учетной политике, должна определяться по методу ФИФО.
Предприятием произведен обмен 120 акций АО «Авангард» на 120 акций АО «Сирена», принадлежащих брокерской фирме «Агат». Сумма сделки по согласованной оценке составила 5000 рублей. Сделка зарегистрирована брокерской фирмой. Начислен налог на операции с ценными бумагами, который удержан брокерской фирмой в следующем размере:
- за проданные предприятием акции 5000*0,3/100=15руб;
- за приобретенные предприятием акции 5000*0,3/100=15руб.
Начислен налог на операции с ценными бумагами :
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.