Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спец почтой. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту  за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно назвать перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующими расчетов платежными поручениями.

Расчеты чеками.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет №720.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика.

3. РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

I.    Анализ структуры средств и источников в динамике.

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов сведены в таблицу №1. Это позволяет сделать качественный и количественный анализ, включающий в себя анализ структуры привлеченных (обязательств) и собственных средств.

1.1. Анализ структуры привлеченных средств банка.

Качественный анализ структуры привлеченных средств в первом приближении можно сделать, рассмотрев публикуемый банком баланс.

В общем случае привлеченные средства включают в себя:

A.  Остатки средств по счетам до востребования:

Þ средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций;

Þ средства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

B. Срочные депозиты и векселя, выпущенные банком:

Þ срочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов;

Þ вклады населения;

Þ эмитированные банком долговые обязательства.

C. Межбанковские кредиты.

D.Средства, полученные от других кредиторов.

E. Прочие привлеченные пассивы.

В структуре привлеченных средств банка «МЕНАТЕП» за 1993г. 97% средств поступили из 4-х основных источников: срочные депозиты клиентов - 36%, кредиты других банков - 24%, остатки по счетам - 21% и средства ЦБ - 16%.

За 1994г. большая часть привлеченных средства поступила уже из 3-х основных источников: остатки по счетам - 47%, кредиты других банков - 26%, 25% - срочные депозиты клиентов.

В первом полугодии 1995г. банк также использовал 3 основных источника, но уже других: - 42% кредиты других банков, - 26% депозиты клиентов, - 26% средства привлеченные банком в результате выпуска долговых обязательств (депозитных сертификатов).

Темпы роста привлеченных средств следующие: в 1994г.- в 5,12 раза, в первом полугодии 1995г. - в 1,22 раза. В том числе темпы роста кредитов других банков: в 1994г. - в 5,5 раза, в первом полугодии 1995г. - в 2 раза. Из этого можно сделать вывод об уверенной работе банка на межбанковском финансовом рынке.

Доля собственных средств с составе ресурсов банка постоянно увеличивается: с 1993г. по 1995г. их доля возросла с 6,5 до 8,27 %,  но еще не соответствует мировой банковской практике (8-18%), что, впрочем, можно отнести к специфическим условиям работы российских банков.

О рискованности банковской политики привлечения можно судить по коэффициенту покрытия рисков. Так, рассматривая отношение собственных средств банка к привлеченным им депозитам, можно определить способность банка поддерживать свою ликвидность и обеспечить выполнение обязательств в случае массового изъятия депозитов из банка.

Вывод: удельный вес собственных средств банка последние годы возрастал, что повышало его устойчивость, но при этом, как будет показано в следующем разделе надо более внимательно следить за прибыльностью банка.

Рассмотрим более подробно структуру и динамику собственных средств банка.

1.2. Анализ структуры собственных средств банка.

Собственные средства банка включают в себя уставной, резервный, другие фонды и прибыль банка. Более детальный анализ может быть проведен с использованием бухгалтерских и аналитических данных учета банка.

При количественном анализе структуры собственных средств определяются их относительные веса. Далее изучается динамика изменения собственных средств в течении определенного периода времени деятельности банка, а также проводится их сравнение со структурой собственных средств других банков.

В 1993 и 1994 годах основу собственных средств банка составляли нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. В 1-м  полугодии 1995г. 37% собственных средств составили эмиссионные разницы в ценах продажи акций банка - в основном за счет 6-й эмиссии акций в январе 1995г.

Доля уставного фонда в составе собственных средств снижалась с 22% в 1993г. до приблизительно 10% в первом полугодии 1995г. Распространение акций 6-й эмиссии среди юридических и физических лиц позволила уже во втором полугодии 1995г. существенно увеличить уставной фонд банка (до 450 млрд. руб.)

Относительно собственных средств необходимо добавить, что отношение суммы собственных средств банка к общей сумме его ресурсов представляет особый интерес. В мировой банковской практике отмечено, что при большом удельном весе собственных средств, этот благоприятный с точки зрения риска работы банка фактор, может исказить оценку деятельности банка по обеспечению рентабельности его работы. Это проявляется прежде всего в том, что поскольку собственные средства являются для банка бесплатными и будучи большими, могут содействовать повышению прибыльности операций, даже если платные ресурсы привлекаются банком по более высокой ставке, чем другими банками, а размещение производится по более низким ставкам.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6