Для характеристики движения рабочей силы мы рассчитали и проанализировали динамику следующих показателей результаты которых по исследуемому предприятию ООО "Меравит" приведены в табл.3.3:
1) Кпр=Рпр/Чср (3.1),
2) Кв =Ру/Чср (3.2),
3) Ктк =Русн/Чср (3.3),
4) Кп =Рп/Чср (3.4), где Кпр - коэффициент оборота по приему работников;
Кв - коэффициент оборота по выбытию работников;
Ктк - коэффициент текучести кадров;
Кп - коэффициент постоянства кадров;
Чср - среднесписочная численность персонала;
Рпр - количество принятого на работу персонала;
Ру - количество уволившихся работников;
Русн - количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение дисциплины;
Рп - количество работников проработавших весь год.
Кпр2004г.=2/56=0,04 Кпр2003г.=2/59=0,03 (3.1),
Кв2004г.=5/56=0,09 Кв2003г.=0/59=0,05 (3.2),
Ктк2004г.=5/56=0,09 Ктк2003г.=0/59=0,05 (3.3).
Так как количество уволившихся за нарушение дисциплины и в прошлом ив 2004 году равен 0, то значения коэффициентов Кв и Ктк совпадают.
Кп2004г.=32/56=0,57 Кп2003г.=54/59=0,91 (3.4).
Из полученных данных видно, что в 2004 году возросло выбытие работников и текучесть кадров почти в два раза, и составило 7 человек, и как следствие уменьшилась часть постоянных рабочих в общей доле персонала. Как видно из таблиц 3.1 и 3.2 текучесть наблюдается среди основных рабочих, возрастной порог которых от 30 до 40 лет. А эта категория представляет собой наиболее опытных работников производства.
ООО "Меравит" расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, поэтому было решено определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах основных рабочих , как это видно из формулы (3.5). Резерв увеличения выпуска работ и услуг за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:
Р↑ВП = Р↑КР﹡ГВ1 (3.5),
где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции, тыс. руб.;
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест, чел;
ГВ1 - фактическая среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.
Если учесть что ООО "Меравит" границу численности персонала на 2004г год определило в 70 человек, то резерв увеличения рабочих мест составит 14 человек.
Р↑ВП ГВ2004г.=14*247,86=30470,04
Таким образом резерв увеличения выпуска работ и услуг составил 3 470 тыс. руб.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности производственного персонала). Оценку данного показателя ООО "Меравит" можно дать с помощью следующих вычислений, формула (3.6).
Rпп =П/ Чср * 100 (3.6),
где Rпп – рентабельность персонала;
П - прибыль от реализации продукции;
Чср - среднесписочная численность персонала.
Rпп2004г. =2776,14/56*100=4 957 Rпп2003г. =2177,8/59*100=3 691
Из полученных данных видно, что рентабельность персонала ООО "Меравит" в 2004 году значительно увеличилась за счет увеличения прибыли, повышением цен на работы и услуги и производительности труда основных рабочих, несмотря на снижение численности персонала организации.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. А так как основные производственные рабочие имеют повременно-сдельную оплату труда, то этот фактор еще более важно исследовать для выполнения поставленных задач данной дипломной работы.
В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет значительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь стаем необходимым рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой) исследуемого предприятия ООО "Меравит".
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовыми в целом по предприятию, формула (3.7) [37]:
ΔФЗПабс=ФЗП2004г-ФЗП0 (3.7),
где ΔФЗПабс - абсолютное отклонение фонда заработной платы;
ФЗП2004г. - фонд заработной платы отчетного периода;
ФЗП0 - фонд заработной платы плановый.
ΔФЗПабс=3 211-3 000=211
Таким образом фактический фонд заработной платы ООО "Меравит" превышает ожидаемый.
Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства услуг. То по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства услуг (АХДП ст.146), формула (3.8). При этом имеется ввиду что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства работ и услуг. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).
ΔФЗПотн= ФЗП2004г.- ФЗПск = ФЗП2004г-( ФЗПпер0﹡Iвп+ ФЗПпост0) (3.8),
где ΔФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты, тыс. руб.;
ФЗП2004г. - фонд зарплаты отчетного периода, тыс. руб.;
ФЗПск - фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции, тыс. руб.;
ФЗПпер0 и ФЗПпост0 - соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты, тыс. руб.;
Iвп - индекс объема выпуска продукции.
Iвп= 13 880,71/10 880,02=1,27
ΔФЗПотн=3 211,7 – (1 700*1,27+800)=3 211,7-(2 159+800)= +252,7
Следовательно в ООО "Меравит" имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 252,7 тыс. руб.
Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников.
В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом , который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде.
Iгв =ГВ2004г./ГВ2003г. (3.9),
Iзп =ГЗП2004/ГЗП2003г. (3.10), где Iгв – индекс среднегодовой выработки продукции одним работником;
Iзп – индекс среднегодовой заработной платы одного работника;
ГВ2004г – среднегодовая выработка продукции одним работником отчетного периода, тыс. руб.;
ГВ2003г. - среднегодовая выработка продукции одним работником базового периода, тыс. руб.;
ГЗП2004г. - среднегодовая зарплата одного работника отчетного периода, тыс. руб.;
ГЗП2003г. - среднегодовая зарплата одного работника базового периода, тыс. руб..
Iгв =27,86/184,56=1,34 Iзп =57,35/38,37=1,49
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда.
Коэффициент опережения как видно из формулы (3.11) равен:
Коп=Iгв/Iзп (3.11),
где Iгв – индекс среднегодовой выработки продукции одним работником;
Iзп – индекс среднегодовой заработной платы одного работника.
Коп=1,34/1,49=0,9
Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты использована следующая формула (3.12):
ΔЭФЗП=ФЗП2004г.﹡(Iзп-Iгв)/ Iзп (3.12), где ΔЭФЗП -положительное или отрицательное значение экономии, тыс. руб.;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
