Главная Французский Финансы деньги кредит Финансовый менеджмент финансовая математика Финансовое право Философия Маркетинг реклама и торговля Кулинария и продукты питания Краеведение и этнография Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника История и исторические личности Иностранные языки и языкознание Охрана окружающей среды экология Общениеэтика семья брак Нотариат Не Российское законодательство Биология и химия Этика эстетика Основы права Неопределено Немецкий Мировая экономика МЭО Цифровые устройства Хозяйственное право Самоучитель по GPRS Карта сайта	Рефераты. Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"
88	Перечислена материальная помощь	8500	Оплачены ремонтные работы	4690	23
58	Приход денежных средств на расчетный счет за проданные ценные бумаги	148500	Оплачены общепроизводственные расходы организации на растениеводство	120000	25-1
60	Получены  от поставщиков суммы по пересчетам цен на продукцию	16210,03	Оплачены общехозяйственные расходы	30324,99	26
65	Поступили от страховых организаций суммы возмещения	131494	Списание наличных денежных средств с расчетного счета в банке с одновременным поступлением их в кассу организации	400000	50
96	Зачислены на расчетный счет целевые поступления	1020600	Оплата счетов поставщиков и подрядных организаций	13335857,58	60
73-3	Перечислены денежные средства  в счет погашения материального ущерба	5964,55	Отчислены страховые платежи по имущественному и личному страхованию	231196	65
1	2	3	4	5	6
76	Перечислены на расчетный счет платежи от прочих дебиторов	412482,7	Перечислены платежи в бюджет	838339,64	68
45	Зачислена выручка от реализации за отгрузку отваров	7843498,53	Перечислен в бюджет налог с продаж	5286	68-6
50	Сданы из кассы денежные средства для зачисления их на расчетный счет	6841537	Перечислен в бюджет единый социальный налог	7772,05	68-7
51	Перечислены денежные средства организации с транзитного на текущий расчетный счет	6164171,71	Произведен расчет по социальному страхованию	365150,20	69-1
Х	Х	Х	Произведен расчет по пенсионному обеспечению	1829062,30	69-2
Х	Х	Х	Произведен расчет по медицинскому страхованию	296508,83	69-3
Х	Х	Х	Оплата с расчетного счета денежных средств для работникам по предоставлению им займам	2092	73-3
Х	Х	Х	Перечислены денежные средства прочим кредиторам	216127,10	76
Х	Х	Х	Перечислены денежные средства в фонд потребления	8500	88-5
Обороты на 1.01.01гю		22592958,52		17690906,69
Остаток на 1.01.01г.	Остаток	2680911,62

3.4. Учет операций по прочим счетам предприятия в банке

Учхоз ,, Кубань,, не ведет учет по данному участку учета, так  как не имеет  данных счетов.

В соответствии со старым Планом Счетов учет движения средств по специальным счетам ведется на счете 55 ,, Специальные счета в банке,,. Счета активный, денежный.  Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении де­нежных средств в рублях и иностранных валютах, находя­щихся на территории Российской Федерации и за ее преде­лами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособ­ленному хранению предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».

До введения нового Плана Счетов к счету 55 ,, Специальные счета в банках ,,  открывались два субсчета:

55-1 ,,Аккредитивы,,

55-2 ,,Чековые книжки,, и др.

В соответствии с новым Планом Счетов к счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы», где аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

55-2 «Чековые книжки», где учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках (аналитический учет по этому субсчету ведется по каждой полученной че­ковой книжке).

55-3 «Депозитные счета» и др., где учитывается дви­жение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады (аналитический учет ведется по каждому вкладу).

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Спе­циальные счета в банках», учитывается движение обособ­ленно хранящихся в кредитной организации средств целе­вого финансирования. В частности, поступивших бюджет­ных средств, средств на финансирование капитальных вло­жений, аккумулируемых и расходуемых предприятием с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные под­разделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организаци­ях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные сум­мы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Спе­циальные счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.

Аналитический учет по этому счету должен обеспечить возможность получения данных о наличии и движении де­нежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. На территории  Российской Федерации и за её пределами.

Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме регулируется ЦБ РФ. Аккредитив применяется для расчетов между покупателем и поставщиком товара. Покупатель дает письменное поручение обслуживающему его банку, об открытии аккредитива указывая в нём : наименование и адрес поставщика, сумму аккредитива, срок его действия, род товаров подлежащих оплате, документы которые должны быть  предъявлены для получения платежа и др. Извещения о производимых с аккредитива выплат посылается банку покупателю для списания суммы со счета.

Не использованные средства аккредитива возвращаются на тот счет с которого они были ранее перечислены.

Аналитический учет по субсчету 55-1 ,,Аккредитивы,, ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 ,,Чековые книжки,, учитывается движение   средств находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком при выдаче банком предприятию чековых книжек предназначенных для расчетов производится депонирование по дебету счета 55-2 ,,Чековые книжки,,.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10