Как уже отмечалось, это еще не есть плановая себестоимость выпуска. Следующей операцией является расчет целевых остатков незавершенного производства и определение, на основе средневзвешенной, себестоимости списания отдельных статей затрат на себестоимость выпуска (с кредита 20 «Основное производство» на дебет счета 43 «Готовая продукция») По результатам этой операции производится расчет плановой себестоимости выпуска по видам продукции.
Третьей подготовительной операцией является расчет производственных затрат в себестоимости продукции, планируемой к реализации в отчетном периоде. Дело в том, что на начало периода существует остаток готовой продукции. Так же запланирован остаток готовой продукции на конец отчетного периода (о методологии планирования целевых товарных остатков говорилось ранее). Следовательно, плановая себестоимость выпуска и производственные затраты в себестоимости продукции, планируемой к реализации в бюджетном периоде, различны.
После этого прибавлением плановой величины прямых коммерческих расходов, получаем плановую величину полных переменных затрат в себестоимости реализации на бюджетный период.
Теперь, сопоставляя плановый физический объем, отпускную цену (результат бюджета продаж) и себестоимость реализации можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности (на основе прямых издержек) по видам продукции.
Таким образом, в результате всех предшествующих бюджетов и расчетов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках).
РАСПЕРДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ
един.
Прямые произв-е затраты
Общепроизводственные расходы
Полные производственные затраты
Уельные полные пр-е затраты
изм.
план
факт
откл ф/п
1
МКРВ-200/б
тонн
537,27р.
17%
428,68р.
14%
108,59
21,43р.
18,69р.
2,73
558,70р.
447,38р.
-111,3192
11,17р.
10,74р.
0,44р.
2
МКРВ-200/п
552,54р.
463,52р.
16%
89,03
22,03р.
20,21р.
1,82
574,58р.
483,73р.
-90,84876
11,49р.
11,61р.
0,12р.
3
МКРР-130/кц
573,95р.
18%
498,12р.
75,83
22,89р.
21,72р.
1,16
596,84р.
519,84р.
-76,99799
11,94р.
12,48р.
0,54р.
4
МКРР-130/кн
494,41р.
15%
444,26р.
50,15
19,72р.
19,37р.
0,34
514,13р.
463,63р.
-50,49341
10,28р.
11,13р.
0,84р.
5
МТПМК
куб.м.
149,64р.
5%
147,77р.
1,87
5,97р.
6,44р.
0,48
155,61р.
154,22р.
-1,388572
3,11р.
3,08р.
0,04р.
6
МТПМК-2
236,46р.
7%
230,45р.
8%
6,01
9,43р.
10,05р.
0,62
245,89р.
240,50р.
-5,393302
4,92р.
4,80р.
7
МТПМК-1
189,48р.
6%
190,81р.
1,32
7,56р.
8,32р.
0,77
197,04р.
199,13р.
2,08954
3,94р.
3,97р.
0,03р.
8
Ш(мин)-50
178,49р.
195,40р.
16,91
7,12р.
8,52р.
1,40
185,61р.
203,92р.
18,31389
6,19р.
8,44р.
2,25р.
9
Ш(мин)-70
152,24р.
172,27р.
20,03
6,07р.
7,51р.
1,44
158,31р.
179,78р.
21,46952
5,28р.
7,44р.
2,16р.
10
Ш(мул)-50
148,28р.
174,06р.
25,78
5,91р.
7,59р.
1,68
154,19р.
181,65р.
27,45774
5,14р.
7,52р.
2,38р.
11
А М-150
8,75р.
0%
11,01р.
2,26
0,35р.
0,48р.
0,13
9,10р.
2,389431
0,18р.
0,23р.
0,05р.
12
В М-150
26,08р.
1%
26,14р.
0,06
1,04р.
1,14р.
0,10
27,12р.
27,28р.
0,157715
2,71р.
2,73р.
0,02р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24