|
|
||||||||
|
6 |
Всего доходов |
148600 |
100 |
174200 |
100 |
+25600 |
Х |
+17 |
Возможные причины изменения.
1. Выручка от продаж увеличилась так как: увеличился объем реализации продукции, увеличилась отпускная цена, изменилась структура продаваемой продукции в пользу продукции с большей ценой продажи.
2.Проценты к получению уменьшились так как: уменьшился объем инвестиций в долговые ценные бумаги, уменьшился объем кредитов и займов к получению (кредиторская задолженность), произошло снижение ставок процентов.
3. Доходы от участия в других организациях увеличились так как: увеличился объем инвестиций в долевые ценные бумаги, что привело к увеличению сумм полученных дивидендов, увеличение сумм полученных дивидендов в результате успешной деятельности компаний, являющимися объектами инвестиций.
4. Прочие операционные доходы увеличились так как: увеличилось выбытие ОС, увеличилась продажа материалов на сторону, увеличились доходы от иных не основных видов деятельности организации.
5. Внереализационные доходы уменьшились так как уменьшились: 1) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; 2) активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; 3) поступления в возмещение причиненных организации убытков; 4) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; 5)суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; 6) курсовые разницы; 7)сумма дооценки активов; 8) прочие внереализационные доходы.
Задача 8
На основании данных, приведенных в таблице, определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период при условии, что планируемый индекс изменения количества продукции составляет 1,2, а изменение постоянных расходов не планируется.
№
Показатели
За отчетный год
На планируемый период
1
Выручка от продаж
258600
344800
2
Переменные затраты*
155160
186192
3
Постоянные затраты
64650
64650
4
Прибыль от продаж (стр.1 – стр.2 – стр.3)
38790
93958
5
Маржинальный доход в составе выручки от продаж (стр.1 – стр.2)
103440
158608
6
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэф. (стр.5 / стр.1)
0,4
0,46
7
«Критическая точка» объема продаж
(стр.3 ∙ стр.1) / стр.5
161625
140543
8
Запас финансовой прочности (стр.1 – стр.7)
96975
204257
9
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (стр.8 / стр.1) ∙ 100
37,5
59,2
Решение: *Расчет величины переменных затрат на планируемый период осуществляется с учетом индекса изменения количества проданной продукции:
- Величина переменных расходов: 1,2 ∙ 155160 = 186192 тыс.руб.
Задача 9: На основании данных, приведенных в таблице, определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.
№
п/п
Наименование проданной продукции
Количество проданной продукции, шт.
Цены на реализованную продукцию, тыс. руб.
Выручка за прошлый
год, тыс. руб.
Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб.
Выручка за отчетный год, в ценах отчетного года, тыс. руб.
При структуре
прошлого года и в ценах прошлого года, тыс. руб.
при структуре отчетного года и ценах прошлого
года, тыс. руб.
За прошлый год
За отчетный год
За прошлый год
За отчетный год
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Изделие А
1600
1400
95,60
93,10
152960
191200
133840
130340
2
Изделие В
2400
3500
106,50
108,80
255600
319500
372750
380800
3
Изделие С
800
1100
78,30
80,20
62640
78300
86130
88220
4
Итого
4800
6000
Х
Х
471200
589000
592720
599360
Решение:
1). Определим индекс изменения количества проданной продукции: 13800 / 12360 = 1,25
2). Определим влияние изменения количества проданной продукции: 589000 – 471200 = +117800
3). Определим влияние изменения структуры проданной продукции: 592720 – 589000 = +3720
4). Определим влияние изменения цен на проданную продукцию: 599360 – 592720 = +6640
Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:
+117800 + 3720 +6640 = 599360 – 471200 = +128160
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.