Плановая сумма расходов на оплату труда включает средства согласно действующему порядку. Обоснование рас­ходов на оплату труда требует проверки направлений их использования по категориям работников фирмы, чтобы удельный вес премиальных выплат рабочих не был ниже удельного веса премиальных выплат служащих, особенно руководящего состава .

Полученные плановые показатели численности работ­ников и фонда заработной платы позволяют далее провести проверочный расчет соответствия предполагаемых данных объему деятельности в плановом периоде

Подобная оценка соотношений приростов производи­тельности труда и средней заработной платы должна под­твердить правильное обоснование плановых показателей. В противном случае требуется корректировка плановых по­казателей для достижения нужного соотношения, когда прирост производительности труда будет опережать при­рост средней заработной платы в целом по фирме, а воз­можно, и по каждому ее подразделению.

После обоснования плановых показателей труда и зара­ботной платы можно составить смету формирования и расхо­дования средств фонда заработной платы, которая также в ходе предварительного рассмотрения должна под­твердить оценку соответствия параметров планируемого года данным прошлых лет или иметь аргументированные объясне­ния изменений отдельных направлений расходования средств.

После обоснования направлений расходования средств фонда заработной платы может быть составлена смета на год с поквартальной разбивкой сумм. Данные таб­лицы показывают необходимые направления расходования средств по периодам, а также общую сумму имеющихся в плане средств на заработную плату с учетом неиспользо­ванных остатков фонда прошлых периодов.

Современная практика планирования показателей пер­сонала отражает возрастающую роль социальной сферы в трудовой деятельности работников фирмы. Это вызывает необходимость составления ряда смет расходования средств на работников, что обычно происходит согласно условиям принятого коллективного договора. Фирма может планиро­вать использование средств на социальные нужды посред­ством составления следующих смет:

♦     расходования фонда социальной защиты или иного
аналогичного фонда фирмы;

♦     расходования средств на охрану труда;

♦     расходования средств в соответствии с планом организационно-технических мероприятий по улучшению условий труда;

♦     плана оздоровительно-профилактических меропри­ятий;

♦     перечень работ, при которых предоставляется бес­
платное лечебно-профилактическое питание   и др.

Таким образом, планирование персонала фирмы при­звано обеспечить нормальный процесс организации труда работников и выплаты им заработной платы, в том числе окладов и тарифов, а также вознаграждений стимулирую­щего характера.

Задача.

Рассчитать производственную программу в соответствии с вариантом  задания на следующий год. Составить годовую смету затрат на материалы по видам планируемой продукции в натуральном и денежном измерении в соответствии с  производственной программой и вариантом задания. Составить смету годовых трудозатрат и фонда заработной платы в соответствии с  производственной программой и  вариантом задания.

Производственная программа