Бесплатный Банк Рефератов - Порядок учета полученных кредитов и анализ кредитоспособности предприятий

Рефераты. Порядок учета полученных кредитов и анализ кредитоспособности предприятий

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (таблица 18).

Таблица 17 - Сопоставление итогов приведенных групп по активу и пассиву
		Отчетность на начало года	Отчетность за год
А1; П1	>=	< нет	< нет
А2; П2	>=	>= да	>= да
А3; П3	>=	>= да	>= да
А4; П4	<=	<= да	<= да
("да" = соответствует)
("нет" = не соответствует)

Ликвидность предприятия недостаточна, первое неравенство не удовлетворяет формуле (1). При сопоставлении наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств выявляется платежный недостаток в 42016 тыс. рублей(таблица 19).

Таблица 19 – Определение платежного излишка или недостатка по группам активов.

		Отчетность на начало года	Отчетность за год
Наиболее ликвидные активы (250+260)	А1
Наиболее краткосрочные обязательства (620)	П1
Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Быстрореализуемые активы (240)	А2
Краткосрочные пассивы (610+630+640+650+660+ФП)	П2
Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Медленно реализуемые активы (210+220+230+270)	А3
Долгосрочные пассивы (590)	П3
Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Трудно реализуемые активы (190)	А4
Постоянные пассивы (490)	П4
Платежный излишек (+) или недостаток (-)

Дополнительно платежеспособность предприятию проверяется с помощью коэффициентов платежеспособности.

Коэффициент покрытия (общей ликвидности) рассчитывается по формуле (5)

Коэффициент покрытия (общей ликвидности)

Оборотные (текущие активы)

Краткосрочные (текущие) обязательства

= (5)

Коэффициент покрытия позволяет определить в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства заемщика и характеризует агрегированную способность заемщика покрывать свои обязательства.

Дебиторская задолженность (кр/ср.)+

кр/ср Финансовые вложения+ денежные средства

Краткосрочные (текущие) обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности

= (6)

Коэффициент быстрой ликвидности (формула (6)) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию и оказанные услуги.

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности

Денежные средства

Краткосрочные (текущие) обязательства

241 ст. + 242 ст. + 260 ст. + 250 ст. –260

690 ст. – 640 ст. – 650 ст.

= (7)

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (формула (7)) характеризует ту часть обязательств заемщика, которая может быть удовлетворена за счет срочной реализации активов.

Таблица 20 - Критерии для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия:

Коэффициент	Значение	Нормативное значение
Коэффициент покрытия		Не менее 1,2
Коэффициент быстрой ликвидности		Не менее 0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,03 - 0,08

У анализируемого предприятия все коэффициенты находятся в пределах номы (таблица 20). Однако, распределение активов и пассивов на группы является достаточно субъективным. Поэтому желательно принимать во внимание оба способа оценки ликвидности.

Следующий этап анализа - оценка финансовой устойчивости. Она определяется при помощи следующих коэффициентов.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) определяется по формуле (8):

К	=	Собственный капитал	=		=	(8)
		Валюта баланса

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие, однако оптимальным для России считается доля заемного капитала не более 30 %. Собственный капитал у ХХХ составляет 75 % от валюты баланса.

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала рассчитывается по формуле (9):

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14