Последний тип международного факторинга - "бэк-ту-бэк". В трех первых моделях международных факторинговых операций финансирования требований концернов не предусматривается. Эту функцию выполняет факторинг "бэк-ту-бэк". Реализация сделки при этой технологии похожа на комбинацию двухфакторной схемы и обычного внутреннего факторинга.
Таким образом, международный факторинг на сегодняшний день играет огромную роль в мировой экономике и уже зарекомендовал себя, как удобная для всех её участников банковская операция.
3.2. Современное состояние системы факторинговых операций в России
На сегодняшний день факторинговые операции получили широчайшее применение во всем мире. Страны Западной Европы и Азии, США применяют данную операцию уже с середины XX века. За последние 10 лет оборот факторинга в мире вырос в 7 раз: с 90 до 630 миллиардов долларов США в год - это самый быстро растущий сектор мировой финансовой индустрии.
Первое применение факторинговых операций 1 октября 1988 года ленинградским Промстройбанком послужило причиной создания факторинговых отделов в других кредитных организациях уже с 1989 года. Прижился факторинг лишь к середине 90-х. Сейчас оборот российского факторингового рынка составляет около 5,5 миллиардов долларов США в год, что составляет 0,7% ВВП, тогда как в среднем по Восточной Европе — 1,5%, а в таких развитых странах как Великобритания, Италия — 11–12% ВВП. Соответственно, факторинг на сегодня в нашей стране значительно менее развит, чем на западе. Существует несколько основных проблем, из-за которых факторинговые операции в нашей стране не соответствуют аналогичным в других странах.
Проблемой является то, что факторинг в настоящее время носит не регулярный, а разовый характер обслуживания, то есть он применяется, когда возникает необходимость у поставщика получить средства, а у плательщика – оплатить конкретный платёжный документ. Это вызывает увеличение риска банка, так как он приобретает довольно сомнительные, с точки зрения своевременной оплаты, платёжные требования.
Хотя многие банки имеют факторинговые операции в спектре своих услуг, не все их проводят. Некоторые коммерческих банков отказываются вести факторинговые взаимоотношения со средними и мелкими компаниями, которые в большей степени нуждаются в этом, так как им приходится одним из первых вести жёсткую конкуренцию на рынке с импортными товарами.
Также на развитие факторинговых услуг в России влияет не возврат кредитов и задолженности предприятий. Использование платёжных требований не решит проблему задолженности платежей.
Но несмотря на эти проблемы в течение последних 5 лет рынок факторинга в России демонстрирует весьма высокие темпы развития. Он прибавляет в своих объемах по 200% ежегодно. Востребованность данной операции налицо. Именно когда представители малого и среднего бизнеса, многочисленные промышленные предприятия постоянно ощущают нехватку оборотных средств, дороговизну банковского кредита, отсутствие альтернативных источников финансирования поставщиков, факторинг может стать тем, что поможет ликвидировать взаимные неплатежи и ускорить платёжно-производственный цикл.
Факторинг делает расчёты между партнёрами проще: продавец может сразу после поставки получить деньги, а у покупателя есть возможность согласовать с продавцом приемлемый срок отсрочки платежа, продавец может заниматься текущей деятельностью, обслуживанием клиентов. Факторинг имеет преимущество перед обычным кредитованием в экономии времени участников сделки, что имеет чёткое материальное выражение.
В последнее время международными факторинговыми операциями, сулящими большие доходы, заинтересовались многие крупные российские банки. Для России большое значение имеет экспортный факторинг, так как во внешней торговле нашей страны преобладает экспорт, а опыт Венгрии, Чехии, Словакии говорит как раз о том, что внедрять факторинг проще со сферы внешнеторговой: от прямого экспортного факторинга к взаимному и импортному факторингу.
Экспортный факторинг позволяет осуществлять экспортную торговлю на условиях открытого кредита, производить инкассирование через международные сети факторинговых компаний. Применение экспортного факторинга помогает увеличить оборотный капитал для финансирования экспорта, даёт возможность избежать многих расходов: не тратиться на услуги агентств по кредитам, снизить затраты на заработную плату, сократить сроки кредитования, сэкономить на управленческих расходах. Экспортный факторинг обеспечивает новые источники финансирования, когда кредитования по банковскому овердрафту заканчивается. Также российские фирмы получают возможность работать с клиентами за рубежом на условиях открытого счёта. Они могут предлагать условия торговли, аналогичные тем, которые клиент хочет иметь от отечественных поставщиков, то есть у клиента не будет недоразумений при работе с переводными векселями.
Но, несмотря на огромные приросты, до полного насыщения рынку факторинга в России ещё далеко. Причина тому – позднее внедрение этой операции. Наша страна имеет огромный потенциал в этой операции и в ближайшие 10 лет темпы роста не будут сильно снижаться.
Заключение.
Подводя итог моей рабаты, хотелось бы подчеркнуть, что факторинг является перспективной, высокоприбыльным операцией банка, востребованной на современном этапе развития мировой экономики многими предприятиями. Эта операция является реальной альтернативой классическому кредиту. Но в отличие от обычного кредитования факторинг, как правило, не требует обеспечения, имеется возможность увеличения предоставляемой суммы по мере роста объёма продаж клиента, банк-фактор осуществляет управление дебиторской задолженностью клиента. Существует также ряд явных преимуществ использования данной операции предприятиями на рынке в современных условиях: превращение дебиторской задолженности в наличные деньги, экономия собственного капитала, расширение производства, увеличение оборота и так далее.
В зависимости от тех или иных условий применения, существует несколько видов факторинга. Данное разделение предназначено для упрощения факторингового обслуживания клиента и оказания специализированных услуг в каждом отдельном случае.
Также немаловажную роль в осуществлении факторинговых операций играет их учёт. Бухгалтер должен со всей ответственностью подходить к выполнению своих обязанностей в данном вопросе. Он отвечает за контроль за соблюдением сроков поставок, объёмов операций, полноты отражения сумм, контролирует учёт налогообложения по факторинговым операциям. Сложность данной работы заключается в недостаточно развитом факторинговом рынке в нашей стране и возникновении эпизодических проблем у клиентов, начинающих практику использования факторинга в своей деятельности.
Отдельным направлением факторинговых операций является международный факторинг. В коммерческом банке его ведет специальное факторинговое подразделение. Для обеспечения эффективного взаимодействия обоих импорт-факторов, поставщиков и покупателей работа факторингового подразделения должна основываться на рациональной технологии, учитывающей правила поведения импорт-фактора и экспорт-фактора в среде сетей международных факторинговых ассоциаций и все возможные сценарии поведения факторингового подразделения.
Также хотелось бы отметить, что положение России в плане развития факторинга находится на вполне приемлемом уровне. Сейчас наша страна опережающими темпами, составляющими около 200% в год, увеличивает объём рынка факторинга, всё больше и больше предприятий используют данную операцию в своей деятельности. Создаются все необходимые условия для развития рынка факторинговых услуг. При этом предполагается, что рост факторинговых операций не прекратиться в ближайшие годы и будет продолжаться, пока наша страна не достигнет мирового уровня по данным операциям.
Список литературы.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части I, II, III) от 30.11.1994г. с дополнениями и изменениями от 02.02.2006г.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990г. с дополнениями и изменениями от 02.02.2006г.
3. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002г. с дополнениями и изменениями от 18.07.2005г.
4. Федеральный закон «Бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от 21.11.1996г. с дополнениями и изменениями от 30.06.2003г
5. «Положением о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», №205-п от 05.12.2002 с дополнениями и изменениями от 11.04.2005.
6. Григораш О.С. Большая книга бухгалтера банка. Часть 3. Бухгалтерский учёт. М. БДЦ Пресс. 2005г.
7. Жуков Е.Г. Банки и небанковские кредитные организации и их операции. М. Вузовский учёбник. 2005г.
8. Кроливецкая Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке в проводках. М. Финансы и статистика. 2004г.
9. Новоселова Л. А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. М. Статус. 2004г.
10. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное Пособие/под редакцией Баканова М. И. М. Финансы и статистика, 2003г.
11. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов / под редакцией Тавасиева А.М. М. Финансы и статистика. 2005г.
12. Челноков В.А. Банки и банковские операции. М. Высшая школа. 2004г.
13. Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Банковское дело. М. Риор 2005г.
14. www.cfin.ru
15. www.factoring.ru
16. www.raexpert.ru
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
