Поддержанию оптимального остатка денежных средств на предприятии способствует сбалансированность их поступления и выплат. Оценку сбалансированности денежных потоков предприятия можно с помощью показателя «Уровень достаточности поступления денежных средств» (Кд), который рассчитывается по формуле:
Кд=, (22)
Наиболее приемлемым является вариант, когда на определенный момент времени денежных средств поступает столько, сколько их требуется в этот момент для осуществления определенных выплат. Поэтому оптимальное значение данного показателя 100%. Если значение исследуемого показателя больше 100%, это свидетельствует о превышении поступления денежных средств над их выплатой, следовательно, о возможно неэффективном использовании данного вида активов предприятия, особенно если это превышение имеет длительный характер. Если уровень достаточности поступления денежных средств меньше 100%, также свидетельствует о несбалансированности денежных потоков предприятия.
В процессе анализа необходимо изучить динамику остатков денежной наличности на счетах в банке и период нахождения капитала в данном виде активов. Период нахождения капитала в денежной наличности определяется:
Пдс=, (23)
Количество оборотов среднего остатка денежных средств рассчитывается по формуле:
КОдс=, (24)
Для оценки эффективности использования денежных средств денежные потоки предприятия и их результат необходимо сопоставить с полученным финансовым результатом, т.е. определить их рентабельность. Можно выделить три группы показателей рентабельности денежных средств:
Рентабельность остатка денежных средств
Эо= (25)
Рентабельность израсходованных денежных средств
Эр= (26)
Рентабельность поступивших денежных средств
Эп= (27)
Предприятия имеют многообразные экономические связи с другими субъектами хозяйствования, непосредственно вступая с ними в расчеты. Соблюдение платежной дисциплины предполагает своевременное выполнение обязательств по платежам за товары и услуги, расчетам с банком, финансовыми органами, со всеми юридическими и физическими лицами. Нормальной считается дебиторская кредиторская задолженность, возникшая в связи с установленной системой расчетов, срок погашения которой не наступил. В условиях рыночного механизма хозяйствования существуют определенные принципы взаимоотношения с покупателями и поставщиками, которые упрощенно можно изложить следующим образом: продавай с немедленной последующей или предварительной оплатой; покупай в кредит; кредитуй покупателя на срок меньший, чем тот, на который получаешь кредит у поставщика; при сделке обязательно определяй и изучай платежеспособность партнера.
Наличие дебиторской задолженности, а тем более её рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств, ухудшают финансовое состояние предприятия. Целью анализа является выявление путей, возможностей и резервов оптимизации расчетов, совершенствования их учета, обеспечения сохранности средств, вложенных в расчеты, и на этой основе – предупреждение образования и роста дебиторской задолженности. Особое внимание уделяют изучению дебиторской задолженности с длительными сроками и прежде всего просроченной.
Одним из показателей, используемых для изучения качества и ликвидности дебиторской задолженности, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пдз), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:
Пдз=, (28)
Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценение денег. Чтобы подсчитать, на сколько уменьшилась величина собственного капитала (СК) от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности (ДЗпр) вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок (Iц):
СК=ДЗпр – ДЗпр * Iц, (29)
В условиях становления и развития рыночной экономики кредиторская задолженность обычно является разновидностью коммерческого кредита и важным фактором стабилизации финансового состояния предприятия. Кредиторскую задолженность, как и дебиторскую, изучают в динамике по предприятию в целом, по отдельным её видам и суммам. Для оценки кредиторской задолженности определяют удельный её вес в формировании финансовых ресурсов предприятия, выделив ту часть кредиторской задолженности, которая является одним из основных источников формирования товарных запасов, покрытия оборотных активов.
Для оценки кредиторской задолженности необходимо определить и проанализировать среднюю продолжительность её использования. Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности рассчитывается отношением средних её остатков на среднедневную сумму погашения кредиторской задолженности. Средние сроки погашения кредиторской задолженности обычно изучают в динамике за ряд лет.
Одним из показателей, используемым для оценки состояния кредиторской задолженности, является средняя продолжительность периода ее погашения:
Пкр.з=, (30)
Дебиторская и кредиторская задолженности должны анализироваться комплексно, что позволяет полнее и глубже их изучить и оценить.
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КИЗНЕРСКОГО РАЙПО
2.1.Организационно-правовая характеристика Кизнерского райпо
Кизнерский район, на территории которого осуществляет свою деятельность районное потребительское общество (далее по тексту райпо), расположен в юго-западной части Удмуртии. Район граничит с Граховским, Можгинским, Вавожским районами, на западе с Кировской областью, на юго-западе с Татарстаном.
Площадь территории 2264 км2, на которой проживает более 26000 человек и размещено 80 населённых пунктов. Районным центром является посёлок Кизнер с населением 10600 человек. Территорию района занимают почти на 60 % хвойные леса, что и объясняет преобладание в районе предприятий лесной и деревообрабатывающей отраслей. Через п. Кизнер и территорию района проходит Горьковская железная дорога сообщением Казань, Екатеринбург, Москва. С Ижевском Кизнерский район связан автомобильной дорогой с асфальтным покрытием через г. Можгу общей протяжённостью 176км., что говорит об отдалённости от центра, что в свою очередь увеличивает транспортные расходы при поставке товара.
Кизнерское райпо было образовано в сороковых годах, в то время район входил в состав Кизнерской области, а после Отечественной войны перешёл в состав Удмуртской республики.
Кизнерское районное потребительское общество – добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное по территориальному признаку на основе членства, путём объединения его членами (пайщиками) вступительных и имущественных, паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов.
Общество – это юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией, имеющей самостоятельный баланс, расчётные и иные счета в банках, печать с фирменным наименованием, бланки, штампы и другие реквизиты.
Граждане и юридические лица, внесшие вступительный и паевой взнос и принятые в общество, являются членами пайщиками.
Кизнерское райпо действует на основании Устава потребительского общества, утверждённого на Общем собрании уполномоченных членов пайщиков Кизнерского райпо 15 июня 2000г. Кроме этого, общество в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, законом РФ «О потребительской кооперации в РФ» и другими законами РФ, Удмуртской республики, а также нормативными актами органов местного самоуправления.
Целью общества, согласно Устава, является удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков. Для выполнения этой цели райпо осуществляет:
- торговое обслуживание населения, производство и реализация товаров народного потребления, общественного питания, предоставление населению услуг;
- закупки населения, крестьянских хозяйств излишков сельхозпродуктов, изделий подсобных хозяйств и промыслов, лекарственно-технического сырья;
- развитие материально- технической базы торговли, заготовок и переработки сельхозпродуктов и сырья, торгового обслуживания, позволяющих селянам сбывать излишки сельхозпродуктов и приобретать необходимые товары;
- эффективное ведение кооперативного хозяйства решает вопросы социального развития, организует подготовку и переподготовку кадров;
- оптовую, розничную торговлю, в том числе путём создания торговых баз, магазинов, коммерческих центров, ларьков, киосков;
- производство и реализацию в районе и за его пределами хлебобулочных, кондитерских и макаронных изделий;
- эффективное ведение подсобного, звероводческого хозяйства и успешную реализацию пушно-мехового сырья;
- развитие обслуживания населения через сеть общественного питания, реализацию продукции собственного производства, кондитерских изделий и полуфабрикатов через розничную сеть;
- развитие социально – бытовой и иной инфраструктуры, ведение благотворительной деятельности;
- содействие развитию личных подсобных и фермерских хозяйств по производству сельхозпродукции на договорной основе;
- производство и реализацию промышленного, культурно-оздоровительного, медицинского, сельскохозяйственного назначения, продовольственных и промышленных товаров;
- перевозочную, транспортно – экспедиционную и другую деятельность, связанную с осуществлением транспортного процесса;
- строительную деятельность;
- юридические услуги и иную деятельность.
В состав правления райпо входят: само райпо и созданные филиалы – общепит, хлебокомбинат и зверохозяйство. Они наделены основными и оборотными средствами за счёт райпо и действуют в соответствии с положениями о филиалах и представительствах.
Основой экономической деятельности общества является его имущество, которое принадлежит ему на праве собственности как юридическому лицу. Источниками образования имущества являются:
- паевые взносы пайщиков;
- доходы от предпринимательской деятельности общества и созданных им организаций;
- доходы, полученные от размещения его собственных средств в банках, ценных бумагах;
- средства, полученные из иных источников, не запрещённых законодательством РФ.
Вся организация деятельности Кизнерского райпо состоит из определённой структуры, которая для удобства восприятия отражена в рисунке 4. Управление на уровне райпо осуществляется: общим собранием уполномоченных райпо, которое является высшим органом управления, советом райпо и правлением райпо.
Ревизионная комиссия
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
