Главный бухгалтер _________ М.О. Ламанова
Определяем НДС, подлежащий начислению в бюджет:
1125600 / 118 * 18 = 171701-70
90 76(НДС) 171701-70
90 68(НДС) 171701-70
Главный бухгалтер _________М.О. Ламанова
Расчет реализованной торговой надбавки:
1. определяем предварительное сальдо по счету 42
Дт 42 Кт
н.с. 1017000
210000
об. 210000
к.с. 1227000
2. определяем остаток товаров на конец отчетного периода
Дт 41/2 Кт
н.с. 6000000
600000 1125600
145800
об. 955800
к.с. 5830200
3. определяем остаток товаров по счету 76(НДС) на конец отчетного периода
Дт 76(НДС) Кт
н.с. 915000
171701-70
об. 25901-70
к.с. 889098-30
4. определяем остаток товаров на конец отчетного периода без налогов
5830200 – 889098-30 = 4941101-70
5. определяем реализацию за отчетный период
1125600
6. определяем реализацию за отчетный период без налогов
1125600 – 171702 = 953898-30
7. определяем товарную массу без налогов
4941101-70 + 953898-30 = 5895000
8. определяем средний процент торговой надбавки
1227000 / 5895000 * 100 = 20,81%
9. определяем торговую надбавку на остаток товаров
4941101-70 * 20,81 / 100 = 1028243-20
10. определяем реализованную торговую надбавку
1227000 – 1028243-20 = 198756-80
90 42 198756-80
Главный бухгалтер __________ М.О. Ламанова
Расчет амортизации за квартал
1. определяется срок полезного пользования:
5 лет
2. определяется норма амортизации:
К = 1 / n *100
К – норма амортизации
n – количество месяцев срока полезного пользования
К = (1 / 12 * 5) *100 = 1,67%
3. определяем амортизацию за месяц
Первоначальная (восстановительная) стоимость * К
750000 * 1,67% = 12525
4. определяем амортизацию за квартал
12525 * 3 = 37575
44 02 37575
Расчет процентов за пользование кредитом
600000 / 3 = 200000
1. 1-й месяц:
600000 * 12% / 365 * 30 = 5917-81
60000 – 200000 = 400000
2. 2-й месяц:
400000 * 12% / 365 * 30 = 3945-21
400000 – 200000 = 200000
3. 3-й месяц:
200000 * 12% / 365 * 30 = 1972-60
4. Сумма процентов за пользование кредитом:
5917-81 + 3945-21 + 1972-60 = 11835-62
91/2 66 11835-62
Главный бухгалтер ________ М.О. Ламанова
Расчет расходов на продажу, относящимся к реализованным товарам за 1-й квартал 2006 года
1. продажная масса без НДС
5898000-00
2. сальдо по счету 44
8000-00
3. транспортные расходы за месяц
18000
4. остаток товаров на конец квартала без НДС
491101-70
5. средний процент транспортных расходов
( (18000 + 8000) / 5895000 ) * 100 = 0,44%
6. Сумма транспортных расходов
4941101-70 * 0,44% = 21740-85
Главный бухгалтер ________М.О. Ламанова
Расчет издержек обращения на реализованные товары
Дт 44 Кт
н.с. 8000
4000
10000
9000
34000
8908
37575
1000
70000
13000
3200
50000
200
5000
об. 257883 об. 244142-15
к.с.21740-85
90 44 244142-15
Расчет единого социального налога за 1-й квартал 2006 года
1. органам социального страхования
34000 * 3,1% = 1054
2. пенсионному фонду
34000 * 20% = 6800
3. в фонд обязательного медицинского страхования
34000 * 2,9% = 986
4. страхование от несчастных случаев
34000 * 0,2% = 68
44 69/1 1054
44 69/2 6800
44 69/3 986
44 69/1 68
Расчет результата от реализации товаров за 1-й квартал 2006 года
Дт 90 Кт
1125600 1125600
198756-80
244142-15
к.с.45385-35
Дт 99 Кт
45385-35 800
к.с. 44585-25
Результат от реализации – убыток:
Валовой доход - Издержки обращения = 198756-80 – 244142-15 = 45387-35
Расчет суммы налога на имущество
1. Налогооблагаемая база
(7497000 + 7497000 + 749700 + 748725)/4 = 749306
2. Сумма налога
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
