|
РАСХОД |
||||
День первый |
“корреспондентский счет” |
1000000 |
|
|
|
“вложения в ГЦБ” |
|
1000000 |
|
|
|
Внебалансовый счет “ГЦБ к покупке” |
|
|
1050000 |
|
|
День седьмой |
“вложения в ГЦБ” |
1000000 |
|
|
|
“операционные расходы” |
50000 |
|
|
|
|
“корреспондентский счет” |
|
|
1050000 |
|
|
Внебалансовый счет “ГЦБ к покупке” |
|
|
|
1050000 |
Ценные бумаги, приобретаемые по договору РЕПО, учитываются на активном счете “Вложения в государственные ценные бумаги” стороны по договору “обмениваются” гарантиями на продажу и покупку ценных бумаг для исполнения второй части заключенного между ними договора РЕПО.
Отличительной чертой второго варианта также является то, что ценные бумаги действительно уходят с баланса банка продавца. Тем самым бухгалтерский учет закрепляет переход права собственности от одной стороны к другой, что отвечает принципам отечественного бухгалтерского учета. По этой причине второй вариант в большей степени применим к постепенно развивающемуся в России рынку РЕПО.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.