Рис. 4.1. Варианты ведения бухгалтерского учета.
Рассмотрим указанные варианты на конкретном примере (название счетов и размеры сумм условные).
Предположим, что банк А имеет 1000000 рублей временно свободных денежных средств, которые он хочет инвестировать на короткий срок. Для этого банк А покупает государственные ценные бумаги у банка Б и соглашается продать их банку Б через неделю по цене 1050000 рублей.
Понятно, что в данном случае банк А заключает договор об обратном РЕПО с банком Б. Для банка Б, с другой стороны, указанная операция выглядит как РЕПО.
По первому варианту ведения бухгалтерского учета банки делают следующие проводки (см. таблицу 4.1.).
Таблица 4.1.
Бухгалтерские проводки для первого варианта
БАНК А
СЧЕТА
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
1
2
3
4
День первый
“обратное РЕПО по ГЦБ*”
1000000
“корреспондентский счет”
День седьмой
1050000
“обратное РЕПО по ГЦБ”
“операционные доходы”
50000
БАНК Б
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6