Задание 1: Определить, к какой статье баланса относятся виды имущества и источники их формирования, а затем составить баланс организации на 01.01.2005 г.
Данные для выполнения задания:
1. Уставный капитал 80000
2. Краткосрочный кредит банка 3400000
3. Задолженность организации по налогам 26000
4. Деревообрабатывающие станки 240000
5. Задолженность покупателей перед организацией 760000
6. Авансы полученные 310000
7. Задолженность перед персоналом по заработной плате 41980
8. Амортизация основных средств 128000
9. Материалы на складе 65100
10. Депозит в банке 400000
11. Наличные в кассе 1000
12. Товарный знак продукции организации 25000
13. Оборудование в лизинге 240000
14. Деньги на расчётном счёте 55490
15. Незавершённое производство 720000
16. Товары отгруженные 810000
17. Резервный капитал 58000
18. Амортизация товарного знака 22000
19. Дебиторская задолженность 110020
20. Задолженность подотчётных лиц 4000
21. Вложение в ценные бумаги других организаций 300000
22. Задолженность перед внебюджетными фондами 27000
23. Прибыль прошлых лет 165000
24. Товары на складе 770000
25. Начислены дивиденды учредителям 17000
26. Добавочный капитал 14000
27. Прибыль отчётного года 21590
Задание 2: Составить отчёт о прибылях и убытках ООО «Карпатия» за ХХХ год.
ООО «Карпатия» производит мебель. За ХХХ г. от продажи мебели фирма получила 17520000 руб. (в том числе НДС – 2920000 руб.), от торговой деятельности выручка составила 300000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.). Кроме того, фирма сдавала поступающие площади в аренду. Выручка от аренды – 180000 руб. (в том числе НДС – 30000).
Себестоимость мебели, которую ООО «Карпатия» выпустило в ХХХ г. составила 10635000. покупная стоимость товаров, реализованных в 2003 г., - 145000.
Затраты ООО «Карпатия» на хранение и доставку мебели в ХХХ г. – 980000 руб. Кроме того, пришлось потратиться на рекламу своей продукции. В ХХХ г. аренда рекламных стендов, объявления по радио, телевизионные ролики обошлись фирме в 1677000 руб. издержки обращения по торговой деятельности (аренда магазина, зарплата продавцов и консультантов и т.д.) – 64000 руб.
За ХХХ г. административные расходы составили 913000 руб.
В ХХХ г. ООО «Карпатия» брало кредит и за год фирма начислила проценты за пользование кредитом на сумму 120000 руб.
В ХХХ г. ООО «Карпатия» получило 358000 дивидендов.
В ХХХ г. ООО «Карпатия» продало два фрезерных станка на 240000 руб. (в том числе НДС – 40000 руб.). А в ХХ г. организация никаких основных средств не продавала.
Остаточная стоимость проданных фрезерных станков – 87 000 руб. за этот год фирма начислила 64000 руб. налога на имущество и 73000 руб. налога на рекламу. Услуги банка обошлись в 7000 руб.
За ХХХ г. ООО «Карпатия» получило 37000 руб. доходов, не связанных с основной деятельностью. Из них:
- положительные курсовые разницы от переоценки валюты – 2500 руб.;
- неустойка от покупателя, опоздавшего с оплатой за мебель – 8000 руб.;
- стоимость фанеры и ДСП, излишек которых выявлен во время инвентаризации, - 26500 руб.
В ХХХ г. сумма внереализованных расходов у ООО «Карпатия» была ровна 63000 руб., в том числе:
- 2300 руб. составили отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся из-за пересчёта валюты;
- 18000 руб. пришлось на списанную в убыток дебиторскую задолженность, по которой истёк срок исковой давности;
В ХХХ г. у ООО «Карпатия» налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта (условный расход по налогу на прибыль) составил 185760 руб.
Решение
Бухгалтерский баланс на 01.01.20…г.
Актив
Строка баланса
Номер строки
Сумма на начало отчётного года
Нематериальные активы
110
3000
Основные средства
120
142000
Доходные вложения в материальные ценности
135
240000
Долгосрочные финансовые вложения
140
300000
Сырьё, материалы и другие ценности
211
65100
Незавершённое производство
213
720000
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
770000
Товары отгруженные
215
810000
Дебиторская задолженность
230
110020
4000
В том числе покупатели и заказчики
241
760000
Краткосрочные финансовые вложения
250
400000
Денежные средства
260
55490
1000
Прочие оборотные активы
270
21590
Пассив
Уставный капитал
410
80000
Добавочный капитал
420
14000
Резервный капитал
430
58000
Нераспределённая прибыль
470
165000
Займы и кредиты
610
3400000
Задолженность перед персоналом организации
622
41980
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
27000
Задолженность по налогам и сборам
624
26000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
17000
Прочие краткосрочные обязательства
660
310000
Форма №2. Отчёт о прибылях и убытках ООО
«Карпатия» за ХХХ г.
№ строки
Код строки
Сумма за ХХХ г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
010
17520000
(2920000)
(50000)
180000
(30000)
145000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
10635000
Валовая прибыль
029
4510000
Коммерческие расходы
030
(2721000)
Управленческие расходы
040
(913000)
Прибыль от продаж
050
876000
Проценты к получению
060
358000
Прочие операционные доходы
100
87000
Налог на имущество
(64000)
Налог на рекламу
(73000)
Услуги банка
(7000)
Внереализационные доходы
37000
Внереализационные расходы
130
(63000)
Прибыль (убыток) до налогообложения
1151000
Текущий налог на прибыль
150
(185760)
Чистая прибыль (убыток)
190
965240
Литература
1. Федеральный закон ФЗ № 129 «О бухгалтерском учёте».
2. Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ 1 – 20) с приложениями и методическими указаниями Министерства финансов РФ.
3. Новый план счётов бухгалтерского учёта. М.: - СПБ.: «Издательский дом Герда», 2005. – 160 с.
4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 г. №.
5. Власова В. М. Первичные документы – основа бухгалтерской отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 416 с.
6. Захарьин В. Р. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. – М.: ИНФРА М: Форум, 2004. – 304 с.
7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие – М.: ИНФРА – М, 2001 – 640 с.
8. Керимов В. Э. Бухгалтерский учёт на производственных предприятиях. М. 2002 г. – 368 с.
Содержание
Введение 3
1. Общие положения 4
2. Сроки проведения инвентаризаций различных видов имущества и обязательств 11
Заключение 15
Приложение 16
Литература 21
Страницы: 1, 2, 3, 4