Рефераты. Финансовый анализ в коммерческих банках
Наибольшее количество кредитов - 43 % - выдается
в среднем по ставке от 80% до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке
выше 100 % годовых, приходится чуть более 20 % от общей суммы выданных
кредитов. Среди них доминируют договоры, которые были заключены от полугода до
года тому назад.
В
целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый
уровень - 85 %), на 1.07.96 года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к
снижению, что нельзя считать положительным явлением.
Помимо
этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение доли
просроченной задолженности: так за анализируемый период сумма просроченных
кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей суммы активов,
приносящих доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме того, часть кредитов, как
отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит о том, что велика вероятность
вынесения их на просрочку.
Соответственно, наблюдается рост активов, не
приносящих доход , - на 42279 млн. р. (темп роста - 164,9 %).
Рост
обусловлен, преимущественно, ростом:
- корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн. р.)
- корсчета в других банках - в 9,35 раза (30545,6 млн. р.)
- резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)
- денежных средств в кассе банка - на 10 % (352 млн. р.)
- некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн.
р.).
С
одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности, что
подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы
работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет избыточный
уровень ликвидности и недополучение доходов.
Вместе
с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать вывод, что в
целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс банка
“подчищается” ближе к отчетной дате.
Положительным можно считать снижение иммобилизации
ресурсов на 15,46 %, или на 1482,9 млн. р., что
обусловлено безубыточностью работы банка по состоянию на 1.01.97 года; 1.07.96
года на статью убытков приходилось 35 % иммобилизованных ресурсов, что
составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за рассматриваемый период наблюдается
возрастание отвлечений от прибыли - темп роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.),
хотя это является неизбежным в силу банковской специфики (это накопительный
счет, который обнуляется раз в год) и статьи прочей иммобилизации - на 281,2
млн. р.
Выводы:
Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости
реструктуризации баланса . Для этого целесообразно:
1.
Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
· увеличения объёма кредитования;
· увеличения объёма операций с ценными бумагами;
· расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций;
· расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.
2.
Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов
частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и
стоимостью привлечения).
3.
Снизить процентные и кредитные риски путём их
увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.
2.3.3 Анализ структуры доходов и расходов
За
1996 год (по состоянию на 1.01.97 года), банком получен доход 105153 млн.
рублей ( см. приложение № 18) , в том
числе процентные доходы составляют 97,1 %;
соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов было получено
за III и IV кварталах.
Основная
сумма доходов была заработана банком в результате кредитования юридических и
физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за предоставленные
ссуды:
· предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов и 91,1 % от
общей суммы доходов;
· частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.
Расходы
банка на 1.01.97 года составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2 раза чем на 1.07.96 года (42553,2), из них
процентные расходы составляют 59,89 % ( см. приложение № 19) . Наибольший
удельный вес в процентных расходах приходится на уплаченные проценты по вкладам
граждан - 72,7 %. При этом доля денежных средств граждан составила 26,4 %.
Несоответствие между расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых ресурсах свидетельствует об их
высокой стоимости. Средняя процентная ставка по фактически уплаченным
процентам сложилась в размере 86 % годовых, в том числе в IV квартале - 119 %, в декабре - 145 % годовых (отношение суммы средств по данной статье и
процентных расходов по этой статье) .
Операции
с ценными бумагами увеличили расходы банка на 15234 млн. рублей. Наиболее
активно проводились эти операции во II квартале, что
привело к значительным выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38
% от общих выплат по этой статье за год).
2.3.4 Анализ прибыльности
Динамика
доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице
Из
таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами составило 11374
млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн.
рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из
прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы
роста расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет
27,5 % за год и 27 % в IV квартале. Это привело к
увеличению прибыли банка - в 10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.
Показатели прибыльности
Показатели
прибыльности работы банка представлены в таблице
Коэффициенты
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Год
К1=П/К (прибыльность капитала, показывает
работу банка с точки зрения пайщиков)
5,4%
-58,3%
33,6%
34%
55,8%
К2=П/А (прибыльность активов)
0,7%
-2,6%
1,5%
5,7%
7,0%
К3=А/К (достаточность капитала, “LEVERIGE”)
8 р.
22,8 р.
21,7р.
6р.
10,3р.
К4=Д/А (эффективность размещения, возможность
создавать доход)
15,8%
12,8%
12,0%
19,9%
65,2%
К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность банка
контролировать свои расходы)
4,3%
-12,8%
12,9%
22,2%
8,3%